会计工资社保计提发放

(1)计提工资时，借：管理费用（记录管理人员工资和社会保险费、住房公积金）、制造费用、生产成本、销售费用等科目 贷：应付职工薪酬—工资（应发的工资数） —社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险） —住房公积金（这一部分是企业代职工交的住房公积金）（2）交保险时，借： 应付职工薪酬—社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险） 其他应收款—社会保险费（此部分是职工自己交的三险部分） 贷：银行存款等交住房公积金，借：应付职工薪酬—住房公积金（此部分是企业代职工交的住房公积金） 其他应收款—住房公积金（此部分是职工自己交的住房公积金）贷：银行存款等（3）代扣个人所得税时，借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税（此部分是企业代扣代缴职工的个人所得税）（4）发工资时，将企业代职工缴纳的保险和住房公积金扣除 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款或库存现金等 其他应收款—住房公积金 —社会保险（5）代缴个人所得税时借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款等

计提，借：管理费用10000贷：应付职工薪酬10000代扣款，借：应付职工薪酬1200贷：其他应付款--养老险（个人）1000贷：其他应付款--代扣个税200发放，借：应付职工薪酬8800贷：银行存款（或现金）8800缴纳个税，借：其他应付款--代扣个税200贷：银行存款200缴纳养老保险，借：管理费用2000借：其他应付款--养老保险（个人）1000贷：银行存款3000

管理人员工资计入管理费用计提工资借：管理费用-工资12000贷：应付职工薪酬-工资薪金9000应付职工薪酬-社会保险费3000发放工资借：应付职工薪酬-工资薪金9000应付职工薪酬-社会保险费 1000贷：银行存款（或现金）8800应交税费-应交个人所得税200其他应付款-社会保险费1000缴纳个税借：应交税费-应交个人所得税200贷：银行存款200缴纳社会保险借：应付职工薪酬-社会保险费 2000其他应付款-社会保险费 1000贷：银行存款3000个人观点，仅供参考。

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。2、会计分录（1）计提工资时：借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款--社保（个人）借：其他应付款--公积金（个人））贷：银行存款2009-10-2011:27补充问题那要如何调整呢？1、先冲销错误凭证。2、然后，按正确分录编制凭证。法律依据《会计法》第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。"

工资与社保的有关分录可以分为两步：第一步计提工资与社保时： 借：管理费用销售费用制造费用（依据员工工作性质决定）贷：应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）第二步， 发放工资分录：借：应付职工薪酬--工资 贷：银行存款 应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保费（个人缴纳部分）缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）其他应收款--社保费（个人缴纳部分）应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款冲减时的分录：借：管理费用销售费用制造费用 红字贷：应付职工薪酬--社保费 红字希望对您有所帮助！

一、计提时借：管理费用12000贷：应付职工薪酬10000贷：应交税费＿企业社保费2000二、支付员工工资代扣代缴社保、个税借：应付职工薪酬10000贷：应交税费＿代扣代缴社保1000贷：应交税费＿代扣代缴个税200贷：银行存款8800三、上交企业应缴社保费、职工社保及个税借：应交税费＿企业社保费2000借：应交税费＿代扣代缴社保1000借：应交税费＿代扣代缴个税200贷：银行存款＿3200