一起长大的约定那样清晰
销售收入在增值税和会计准则上第一件的差别是收入时点的区别，比如已经开具了增值税的发票。这个时候在税法上是要确认销售收入的，但是在快捷指令左上如果不符合收入的确认时点是不能确认为收入的第二点在税法上有视同销售的概念，但是会计准则上并没有只有确认收入和不确认收入两种区别。
长发及腰不如短发清爽短发齐耳的如长发漂亮
财务会计与税务会计的差别在于权责认定的不一致。财务会计更注重的是准确性，而税务会计则注重的是时效的匹配性。比如发现几年前开具的原材料增值税进项发票还没有抵扣，按增值税认证的规定是可以在今年进行抵扣认证的，财务会计也可以列为成本支出。但在税务会计上就不能抵扣这笔成本，因此在年底的汇算清缴上必须予以调整。
相识何必曾相逢
其实，每次申报增值税，填写增值税申报表之前都有一个必须的准备过程，就是核对工作。
没有核对申报的数据就可能出现漏申报或者错申报，所以，一定要申报前认真核对。
虽然财政部去年下发了最新的增值税会计核算的通知，具体科目也增加了一大堆（如上图）。
但是，说实话哈，我们一般的企业最主要的还是涉及那几个科目，应交增值税下面的销项税额、进项税额、进项税额转出。
我们日常核对也主要核对这几个科目。
每个月月初，我们在申报增值税，填写增值税申报表之前，都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、认证的数据。核对清楚再分析填列申报表。
1、核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。
首先，你得去开票系统导一个开票明细数据，就是所有开票数据的电子明细表，方便加工核对的。
如图所示即为系统导出的开票明细，如果不知道怎么导，开票软件里面有网上咨询客户，很方便，直接点击咨询。
然后最好再打印一个开票汇总表，汇总表主要看我们导出的明细清单和总数是否对的上，不然你核对半天，基础数据都是错误的，那结果当然也是错误的。一窗式比对也是申报表和汇总表的数据，所以一定要核对一下。
如何打印，看下图。
出现上图界面，点击打印即可。
然后，你要做的就是把财务系统的应交增值税-销项税额导一个明细出来，这个各个财务软件都是不一样的，具体你自己琢磨琢磨你们用的财务软件，就是导明细账。
剩下的工作就是用Excel进行核对了。找出差异原因。然后做一个电子台账备查。
常见差异
1、账务错误。比如开了发票，入账金额和税额录错了，毕竟是人为嘛，这种情况需要调账。
2、发票开错，比如发票开重了，发票不小心误作废了，这些都可以通过对账核对出来。
3、未开票收入。这种就是账务肯定确认了收入，计提了销项税，但是没开票，这就是一个差异，申报时候需要填写上，但是开票数据是没有的，如果没有对账，这块你可能漏申报，那么这个差异，计入到备查账，以后开票了再核销掉。
4、开票未做收入。比如，收到预收款开票，尚未达到销售收入确认条件，这也是一个差异，申报按照开票申报，但是账务就没有这个收入。
5、视同销售情况，视同销售账务处理也没有这个收入，但是需要申报。
等等情况，都需要核对来发现，核对很重要哈！
2、核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异
首先，你得通过勾选平台去下载一个抵扣明细清单.
如下图，如果你还在大厅认证，那么只有去大厅拷贝清单了。
然后也就是从财务软件导一个进项税的明细账出来，剩下工作就是运用Excel开始核对。
常见差异
1、账务错误，也就是认证抵扣了，你入账金额录入错误，这个需要调整账务
2、漏认证，账务有，但是没有认证，记住，勾选可以在申报期结束前勾选上个月的，所以核对了有这种差异，赶紧再把漏认证的勾选上。
3、不该抵扣的，如果核对发现不该抵扣的，需要做进项税转出，比如用于职工福利的购进商品，抵扣清单有，但是账务上没做进项税转出，那么记得做进项税转出，申报表也要同时做进项税转出填写。
好了，在增值税申报上，不光光是填写一张申报表。
喜新厌旧是人性
对于纳税人的问题相信不少人都非常头疼，很多高净值人士在企业类型选择都非常艰难。那么下面我们钇财税就来为您介绍一下小规模纳税人和一般纳税人的区别2021。欢迎阅读！小规模纳税人和一般纳税人的区别20211. 税率不同。小规模纳税人销售额不超过500万，专票不能进行进项抵扣，通常税率是3%（2021年为1%）。一般纳税人，增值税根据不同行业税率不同，按照13%、9%、6%等税率进行缴纳，可以抵扣进项税。2. 申报周期不同。一般纳税人按月申报，增值税按月抵扣，企业所得税每季度缴纳一次;小规模按季度申报，按季度缴纳企业所得税和增值税。3. 做账要求不同。一般纳税人对财务以及账目要求严格，按照会计制度规定设置账簿，而小规模纳税人一般情况下，会计核算不健全。4. 享受的税收优惠政策不同。一般纳税人享受税收奖励扶持政策，小规模纳税人享受核定征收。具体税收优惠政策小编详细讲解一下。目前很多地区由于当地经济落后，会对外招商引资，目的是为了引流企业入驻到当地纳税，以此来提高经济值。所以为了让企业愿意入驻、以及更好的经营，当地给出了一系列的税收优惠政策。在当地注册一般纳税人有限公司，就可以享受当地政府给出的税收奖励扶持，根据缴纳的企业所得税和增值税按一定比例的奖励扶持返还给企业，扶持比例为地方留存部分的50%-80%，企业所得税地方留存为40%，增值税地方留存为50%。若是注册小规模纳税人个人独资企业，就能享受核定征收政策，核定征收主要就是针对会计账簿不健全的情况，本身个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税，且享受核定征收，核定应税所得率10%，再按照五级累进制计算得出500万以内的开票额个人所得税税率为0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税负在3%左右，整体的税负压力是很小的，这也是为什么这么多人选择成立个人独资企业的原因所在。注册一般纳税人有限公司可以开13%、9%、6%的专票出去，比较适合业务体量大的；而注册小规模纳税人个人独资企业，享受核定征收后综合税率很低，比较适合一些个人或者几个人发生的几百万的业务，以及公司缺少成本、没有进项票的支出。税收优惠政策每年都会有，每年政策也会有所变化，这也是很多企业着重关注的点。相信也有企业尝到了税收优惠政策的甜头，比如国家推出的西部大开发政策、高新企业政策等，但只是针对部分企业，这让其他无法享受的企业眼红不已，由此可见，税收优惠政策已经是企业避免税负压力一种必要手段了。而国家给出的政策很多企业是享受不到的，要么是资质不够，要么就是行业特殊，又或者利润太高。所以这些企业就只能找地方性普遍通用的税收优惠政策，地方性的优惠政策最大的好处就是不用到当地实体办公，可以异地经营，正常纳税申报即可。唯一求要求就是要保证业务真实，有基本的三流一致。那么，我们来看看，2021年有哪些税收优惠政策可以普遍享受？第一种：小规模纳税人核定征收政策（常见政策，解决成本、利润高的问题）在地方税收园区成立小规模个人独资企业，可以享受核定征收政策。由于个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，核定后个税税率在0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。除特殊行业外，注册基本无限制。第二种：一般纳税人奖励扶持返税政策（地方留存比例高，针对不缺少成本、进项企业）同样在税收园区成立一般纳税人有限公司，正常经营纳税，可以享受地方政府给的税收奖励扶持政策，行业基本不限制，根据缴纳的企业所得税和增值税按地方留存部分的50%-80%返还给企业，企业所得税地方留存40%，增值税地方留存50%。纳税额度越高，返还比例越高。第三种：自然人代征（快速解决成本问题）无需成立公司，无需自然人到场，只需提供自然人身份照片和基本的开票信息，在园区税务大厅代开，额度基本无限制，重要的是缴纳的个人所得税还能享受核定征收，核定后的税率为0.5%，综合税率在2%左右。时效快，一般3-5个工作日就能完成。小规模纳税人和一般纳税人的区别2021我们就介绍到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。声明：本文图片来源于网络
