中级经济师企业所得税题库

每日一练

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2022年的中级经济师考试马上就要在三天后正式开始考试了，目前考生们是否已经做好了考试准备，随时待命参加考试了呢？本文中我为大家收集整理了一份2022年中级经济师考试考前必备试题及答案解析，供大家参考学习，欢迎各位考生们来本文中阅读！

经济基础

【单选】某上市银行因风险暴露遭受损失，总资本充足率降至6%，为此发行优先股40亿元补充资本，此时该银行的风险加权资产1000亿元，其总资本充足率与巴塞尔协议Ⅲ监管标准的差额是（　　）。

A.超出2个百分点

B.超过个百分点

C.少个百分点

D.少个百分点

【正确答案】A

【答案解析】

巴塞尔委员会确定了三个最低资本充足率监管标准，普通股充足率为，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%。资本充足率是一个银行的资本与其风险加权资产的比率。根据题干该银行的风险加权资产1000亿元，当总资本充足率降至6%时，资本总额为60亿，根据题干发行优先股40亿元补充资本，可知资本总额变为了60+40=100亿元，故此时的总资本充足率=100÷1000×100%=10%，而巴塞尔委员会要求的总资本充足率为8%，故选项A正确。

人力资源

【单选】劳动者因（　　）而解除劳动合同是不符合法律规定的。

A.用人单位没有在劳动者加班后立即支付加班费

B.用人单位未及时足额向劳动者支付工资

C.用人单位以威胁的手段强迫劳动者劳动

D.用人单位没有为劳动者缴纳社会保险费

【正确答案】A

【答案解析】

用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：

（1）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；

（2）未及时足额支付劳动报酬的；

（3）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；

（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；

（5）因用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；

（6）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

工商管理

【单选】常见的进行国际直接投资的动机中，为了规避汇率风险，获取自然资源和原材料的动机属于（　　）动机。

A.市场导向型

B.降低成本导向型

C.优惠政策导向型

D.分散投资风险导向型

【正确答案】B

【答案解析】

国际直接投资的动机主要有市场导向型动机、降低成本导向型动机、技术与管理导向型动机、分散投资风险导向型动机及优惠政策导向型动机。其中，降低成本导向型动机主要有以下几种情况：①出于获取自然资源和原材料方面的考虑；②出于利用国外廉价的劳动力和土地等生产要素方面的考虑；③出于规避汇率风险方面的考虑；④出于利用各国关税税率的高低来降低生产成本方面的考虑；⑤出于利用闲置的设备、工业产权与专有技术等技术资源方面的考虑。

金融

【单选】下列关于牙买加协议内容的说法中，错误的是（　　）。

A.特别提款权作用进一步增强

B.国际货币基金组织各成员国可以自主决定汇率制度

C.国际货币基金组织各成员国的基金份额被压缩

D.国际货币基金组织成员没有以黄金清偿债务义务

【正确答案】C

【答案解析】

“牙买加协议”的规定：

（1）浮动汇率合法化。各成员可以自由做出汇率制度方面的安排，国际货币基金组织允许其采取浮动汇率制度或其他形式的固定汇率制度。

（2）黄金非货币化。废除黄金官价，取消成员之间或与国际货币基金组织之间以黄金清偿债务的义务。

（3）扩大特别提款权的作用。成员之间可以使用特别提款权来偿还债务以及接受贷款。

（4）扩大对发展中国家的资金融通且增加各成员的基金份额。

财政税收

【单选】分税制的含义中，以各级政府按要求划分的社会管理权和经济管理权为依据确定各级政府的预算支出范围指的是（　　）。

A.分事

B.分税

C.分权

D.分管

【正确答案】A

【答案解析】

“分事”是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。

中级经济师考试内容：

中级经济师考2门：《经济基础知识》和《专业知识与实务》。 考试大纲每年3月份更新。

1、《经济基础知识》 内容超多，教材分为六大部分37章，几乎每一章都出题，考的很细，需要花的时间多；该科目计算题涉及较多，有大量图形、公式要记。

2、《专业知识与实务》 科目分为：金融专业、人力资源管理、财政税收、工商管理、建筑与房地产经济、保险专业、农业经济、旅游经济、运输经济、知识产权，考生只需要在10个专业中根据需要任选其一即可。

3、工商、人力、金融、财税一般为报考人数较多的四个专业方向。

1.某市房地产企业2018年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售;2018年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为毎平方米3元，该企业2018年应缴纨城镇土地使用税( )。

元元 元

2.甲公司2018年房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2018年4月~6月份为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应纳房产税( )。

万元 万元 万元 万元

3.下列车船中，应缴纳车船税的是( )。

A.警用车辆 B.养殖渔船

C.公司拥有的摩托车 D.纯电动汽车

4.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )

A.缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

5.甲企业位于某经济落后地区，2017年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2018年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2018年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米知该地区适用每平方米元~18元的回定税额，当地政府规定的国定税额为每平方米0按照国家规定白最高比例降低税额标准。则该企业2018年应该补缴的城镇土地使用税为( )

元 元 元 元

「参考答案及解析」

1、【参考答案】B。解析：房地产开发企业的土地使用税规定不同于房产税。应纳土地使用税=6000×3+20000×3×812=58000(元)。

2、【参考答案】C。解析：应纳房产税=(8000-500)×(1-30%)××(1-30%)××6÷12+2×6×12%=(万元)。

3、【参考答案】C。解析：警用车辆和养殖渔船免征车船税;纯电动汽车和燃料电池汽车不属于车船税征收范围，不征收车船税。

4、【参考答案】C。解析：尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。

5、【参考答案】B。解析：补税=(2000-1500)××(1-30%)=315(元)。

2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练

[单选]1.企业2014年设立，2014-2018年末弥补亏损前的所得情况如下假设无其他纳税啁整项目，甲居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。

[单选]2.某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2018年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关亩核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核箅正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2018年度应纳企业所得税( )万元。

[单选]3.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是( )

A.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

C.销售商品需要简单安装和检验的，可以发出商品时确认收入

D.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

[单选]4.根据企业所得税的相关规定，下列收入中属于免税收入有( )。

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.财政拔款

[单选]5.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

A.从事营利活动取得的收入

B.因政府购买服务而取得的收入

C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

D.按照县级民政部门规定收取的会收入

【参考答案及解析】

1、【参考答案】B。

解析：2014年20万元的亏损2015年弥补。2016年的亏损，2017年弥补180万元，2018年弥补40万2018年应纳税额=(200-40)=160(万元)。

2、【参考答案】D。

解析：应纳税所得额=110÷(1-8%)×8%=(万);应纳税额=957×50%×20%=(万)。

3、【参考答案】B。

解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

4、【参考答案】A。

解析：选项B是应税收入;选项C、D是不征税收入。

5、【参考答案】C。

解析：非营利组织的下列收入为免税收入

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入

(2)除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入