中级会计师企业所得税题库

（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号项目账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产26020060 0 2存货20002200 0200 3预计负债 1000 0100合计60 300（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75（万元）递延所得税负债=60*25%=15（万元）（3）计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60（万元）应交所得税=1000*25%=250（万元）所得税费用=250-60=190（万元）（4）根据（3）编制会计分录借：所得税 250贷：应交税费-应交企业所得税 250借：所得税-递延所得税费用 15贷：递延所得税负债 15借：递延所得税资产 75贷：所得税-递延所得税费用 75

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每当中级会计职称考试备考进行得如火如荼的时候，很多同学告别书本，准备通过大量的练习题来检验自己的学习水平，但市面上的题库实在是太多了，到底怎样得题库才是合格好用得呢，我们如何选择?首先，作为合格的题库，其内容必须能够涵盖考试中的各种题型，不能有遗漏。其次，它的数量必须足够。考生需要的是大规模的实践，一两个简单的问题对每个人来说都是杯水车薪，效果并不显著。为了节省大家的时间，这里有一些中级会计师考试的重要免费题库资源。

一、备考中级会计师考试用哪个题库比较好?

(1) 每日一题，每天几个知识点，及时查漏补缺;

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(2) 章节练习，逐节逐章练习，巩固学习成果;

正确的学习顺序一般是先学一章知识点，再做一章习题。在教授中级会计考试知识点的同时，还提供了同步练习题库，帮助大家跟上学习的步伐，将知识学扎实，及时掌握。复习的时候，也可以反复做做过的题目，边做题边复习学到的东西。

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2（1）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额可据实扣除，超过部分不许扣除。调增应纳税所得额=20*（20%-10%）=2万元（2）25*60%=15万5000*0.5%=25万>15万，按15万在所得税税前扣除调增应纳税所得额=25-15=10万（3）税收滞纳金不得在所得税税前扣除，应调增应纳税所得额1万元 85*12%=10.2万元>10万元，不需做纳税调整（4）国债收入为免税收入，应调减应纳税所得额2万元应补缴企业所得税=（2+10+1-2）*25%=2.75万元4、5*60%=3万元 500*0.5%=2.5万元招待费税前扣除金额为2.5万元国债收入10万元为免税收入利息收入税前扣除限额100*10%=10万元会计利润=500-300-40-35+40+10-30-15-20=90万元公益捐赠扣除限额=90*12%=10.8万元应缴的企业所得税额=（500-300-40-（35-5）-2.5+40-30-10-10.8）*25%=29.175万元建议啊，一个问题就问一道题可好？

公允价值大于账面价值确认负债，存货确认资产，预计负债确认资产。递延资产等于（200+100）* 25%递延负债等于60*25%本期应交所得税（1000-60+300）* 25%所得税费用等于应交所得税加递延负债减递延资产之差

借：主营业务收入600万 其他业务收入70万 公允价值变动损益15万 投资收益60万 营业外收入5万贷：本年利润 750万借：本年利润630贷：主营业务成本400万 其他业务成本 40万营业税金及附加8销售费用50 管理费用77 财务费用20资产减值损失10营业外支出252.本年利润余额为贷方120万元计提企业所得税借：所得税费用30万 贷：应交税费--企业所得税30万结转企业所得税借：本年利润30 贷：所得税费用303.结转本年利润借：本年利润90贷：利润分配--未分配利润90