企业所得税中级会计

1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。

资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。需要调增企业所得税费。研究费用加计扣除不形成账面价值。

您好，2017年中级会计职称考试的经济法考试大纲里包括企业所得税，企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种税企业所得税的特征。企业所得税的基本要求：(一)掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征收范围、企业所得说的税率(二)掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征收管理(三)熟悉企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、企业所得税的特别纳税调整

这个所得税是会计实务三大难题之一，当然我给你讲，我能讲的清楚，你未必能理解。你去听中华高志谦的课件吧，记住十二个公式，所得税这章问题不大