退回的税款会计处理流程

收到税局退回的税金，首先要弄清楚是退的什么款。税局应该是有发通知到你账号上的，你可以登陆电子税务局查收一下通知，看退的是什么税，根据通知的内容自已在计算一下，就明白是退的哪笔税款或是哪笔税款的一部分了。如果是退回的本年度多缴的附加税（今年这种情况比较普遍，1-2月份的附加税，根据新的减免政策都要按比例退还）借：银行存款， 贷：应交税金--应交城建税或教育附加税或地方教育附加。如果是汇算清缴退回上年度多缴的企业所得税，则需冲销多计提的费用，借：银行存款，贷：以前年度损益调整若收到的是其他原因的退税，根据实际情况作相应处理，如果是补贴性质的，要作营业外收入处理，借：银行存款，贷：营业外收入。

1、如题所述，在企业所得税汇算清缴时已经主管税务机关审批应退企业所得税后，一般应编制会计分录如下：借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润2、在收到退回的企业所得税税款后，编制如下会计分录：借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税3、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。移动端题库：端题库：

计入：营业外收入、借：银行存款、贷：营业外收入。

营业外收入在"利润"或"利润或亏损"账户核算。在企业的"利润表"中，营业外收入需单独列示，属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。

企业营业外收入的核算在"营业外收入"账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。

退税流程

1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

以上内容参考：中国会计网-国家退税收到的钱如何记账？

新准则下福利退税在政府补助范畴内核算,之前对福利退税用途和核算没有统一规范,各地有所差别,可不并入所得额征税,但从08年开始福利企业先征后返的增值税一律并入所得额征税.做账时可以通过"营业外收入"或"补贴收入"转入当期损益.建议用"补贴收入"科目福利企业增值税退税账务处理:增值税业务:销售:借:应收账款等贷:主营业务收入贷:应交税费--应交增值税(销项税额)进货:借:库存商品等借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款等月末转账:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--应交增值税(未交增值税)先征税款:借:应交税费--应交增值税(未交增值税)贷:银行存款后退税款:借:银行存款贷:营业外收入福利企业有应纳税所得额,就应交企业所得税.所不同的是,福利企业在计算应纳税所得额时,发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一般企业只能扣一次,福利企业可以扣两次)上述文章对国税退税的资金怎么做账作出了解答,应该计入营业外收入,再转入当期损益.除此之外,文章还解答了相关的福利企业增值税退税的账务处理问题,本文仅供参考.

多交增值税退税的会计分录怎么做?1、因为多交增值税款的当月：借：应缴税金——应交增值税——已交增值税贷：银行存款2、多交增值税款的月末结转时：借：应交税金——未交增值税——本期转入数贷：应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理)3、次月收到税务退回多交增值税时做以下会计分录：借：银行存款(蓝字)借：应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)4、收到税务退回多交增值税月末结转借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——未交增值税——本期转入数(至此，未交增值税科目是平衡的)

收到退税时：

（1）购进出口货物时，

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

应交税金—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

关于办理退税手续应注意的事项:

1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》

2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)

3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章

二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库

三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰

四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整

以上内容参考：百度百科-退税、国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知