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尽收晚霞
如果在本年度退回的情况:收到退税款借:银行存款贷:所得税费用结转所得税借:所得税费用贷:本年利润如果在下年度退回的情况:借:银行存款贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润政策退税的处理:按“政府补助”处理即可借:银行存款贷:营业外收入——所得税退税
微凉与暖阳
收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。如果在本年度退回的情况,收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。结转所得税,借,所得税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,未分配利润。政策退税的处理,按“政府补助”处理即可。借,银行存款。贷,营业外收入,所得税退税。企业收到退税,税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税,所得税等均应记回原计税时所在的科目。初级会计职称考试章节知识点归纳,祝你轻松取证。移动端题库:端题库:
咆哮日记
收到税务局退回的税金是需要根据实际情况来确认对应的账目如下:1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下:借:银行存款。贷:应交税费—应交印花税等。冲减计提的时候的分录:借:应交税费—应交印花税。贷:税金及附加。2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入”科目的贷方,会计分录如下:借:银行存款。贷:营业外收入。
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多交增值税退税的会计分录怎么做?1、因为多交增值税款的当月:借:应缴税金——应交增值税——已交增值税贷:银行存款2、多交增值税款的月末结转时:借:应交税金——未交增值税——本期转入数贷:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)3、次月收到税务退回多交增值税时做以下会计分录:借:银行存款(蓝字)借:应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)4、收到税务退回多交增值税月末结转借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷:应交税金——未交增值税——本期转入数(至此,未交增值税科目是平衡的)
可笑真爱
1、如题所述,在企业所得税汇算清缴时已经主管税务机关审批应退企业所得税后,一般应编制会计分录如下:借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润2、在收到退回的企业所得税税款后,编制如下会计分录:借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税3、以上仅供参考,请予核实,依法操作。