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我看见你头上一抹绿
(1)列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号项目账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产26020060 0 2存货20002200 0200 3预计负债 1000 0100合计60 300(2)计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75(万元)递延所得税负债=60*25%=15(万元)(3)计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60(万元)应交所得税=1000*25%=250(万元)所得税费用=250-60=190(万元)(4)根据(3)编制会计分录借:所得税 250贷:应交税费-应交企业所得税 250借:所得税-递延所得税费用 15贷:递延所得税负债 15借:递延所得税资产 75贷:所得税-递延所得税费用 75
明知你是毒我亦中了毒
7、某企业本期营业收入1000万元,营业成本800万元,管理费用为15万元,销售费用20万元,资产减值损失35万元,投资收益为30万元,营业外收入10万元,营业外支出5万元,所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为()万元。A.65 B.95 C.100D.1601000-800-15-20-35+30=160D8、甲公司为增值税一般纳税人,2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为(360*515=1209、某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。 A.10 B.11.7C.12 D.14.0412*1.17=14.0410、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为210,120,n30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5150+25.5=175.511、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库,购入工程物资200万元,增值税税额为34万元,已全部用于建造仓库;耗用库存材料50万元,应负担的增值税税额为8.5万元;支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态,其入账价值为()万元。A.250 B.292.5 C.286 D.328.5200+34+50+8.5+36=328.512、2013年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为( )万元。 A.0 B.150C.650D.80065013、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为210,120,n30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5跟10题一样。
作业劳资要甩了你
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用当期所得税费用=应纳税所得额*所得税税率=(会计利润+调整事项)*所得税税率=(1610-50+10)*25%=392.5,也就是应交税费=392.5期末的递延所得税资产的余额应该=40*25%=10,而期初余额=20,所以本期冲减递延所得税资产10,会计分录为:借:所得税费用10贷:递延所得税资产10所得税费用=392.5-10=382.52010年发生的预计负债40万已经实现了,当然就没有递延所得税了,所以计入应交税费(本期实现本期交税或减税),而期末预计负债的40万还没有实现,所以是计入递延所得税(以后实现以后再说)
皆念空对影
税法上,计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时,缴纳利息、股息、红利的企业所得税。所以,长投按权益法核算的投资收益85无需缴税,但在将来收到时需要缴税。85属于税后利润分配,在缴纳企业所得税时,需要先将其还原为税前利润:85(1-15%)再计算应缴纳的企业所得税:85(1-15%)×25%对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税,可以在税前抵扣:即85(1-15%)×25%-85(1-15%)×15%所以,要计提递延所得税负债:85(1-15%)*(25%-15%)=10
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