递延所得税例题中级会计

度夏柒夏
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小尾巴狐狸

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(1)2010年应纳所得税额:100+4000=4100*0.25=1025元递延所得税资产:57000-45000=12000元*0.25=3000元

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钢琴

1)事项(1)年初资产减值损失25÷25%=100(万元),年末为40万元,期间转回或转销60万元计入损益,所以纳税调减。事项(2)同理,年初公允价值变动损益60,年末200,本年计入投资收益金额140,纳税调减。事项(3)企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除,调增。事项(5)预计负债计入营业外支出,但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金,调增。2)递延所得税资产变动是因为事项(5)确认100×15%,事项(1)转回以前确认的25万元,本年确认40×15%递延所得税负债变动是因为事项(2)和事项(3)造成的。事项(2)确认递延所得税负债200×15%-15=15(万元)。

71评论

非得我把心掏出来吗

支持楼上,明白了!关键点就是在被投资单位已经缴纳的税可以税前扣除!剩余的部分在未来要补税

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13的夏天是眼泪的味道

都是考试作弊的啊。

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