暂估会计电算化

一、可能是发票没到时高估成本了二、核对一下发票金额，是不是做凭证时写错了发票金额而虚增成本

一般来说暂估入库都是不含税入库做账的，如果这个月发票到来，可以直接把发票的进项税金做账，如果有差额可以把差额补进去就好了，这个是简易的做法。如果你不嫌麻烦可以把上个月的凭证红字冲红，再在本月把正确的做账就好了。例，1月发票未到，纸箱数量117，金额117，则不含税金额100.1月做账借：原材料-纸箱 100 贷：应付账款—供应商 100.2月发票到金额100，税额17，价税合计1172月做账 借：应交税费-应交增值税-进项税额 17贷：应付账款-供应商17

暂估入账一般应用于会计账面数与仓库实存数核对，当企业月末购入一批货物，货物已运抵企业仓库，但企业却未收到销货企业开出的增值税专用发票，会计无法确认该货物具体价值，只能根据一个约数估计入账，分录是：借：原材料库存商品贷：应付账款其中“原材料”或“库存商品”的价值就是暂估的约数，期末先通过这个分录与仓库的进销存记录核对，在下月初，就要做相反分录把这笔暂估数冲销掉：借：应付账款贷：原材料库存商品

会计电算化对折旧计提没有影响。影响折旧计提的因素一般有：1.固定资产原价;2.固定资产的使用寿命;3.预计净残值;4.固定资产减值准备。企业应当对所有的固定资产计提折旧，但是下列不提折旧：已提足折旧仍继续使用的固定资产;单独计价入账的土地。固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用寿命计提折旧。

请检查当月凭证是否有以下情况出现：1）发生批退货，并且价值超过确认收入的金额；2）是否当月出冲销过以前月度的生产成本制造费用；3）确认本月生产成本有发生额，且制造费用已结转；4）确认本月生产成本有借方余额或余额为零，并且检查是否已对入库成品进行了账务处理。以上个人观点，供参考。希望有助于问题的解决。