不呆萌不认怂
一般暂估入账的资产都是发票未到货款也未付的,否则金额固定了就不需要暂估了。所以暂估时候的分录通常如下:借:原材料固定资产库存商品等应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款
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根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。暂估入账会计分录如下:借:库存商品贷:应付账款-暂估款必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:借:主营业务成本贷:库存商品收到发票后的处理:次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:借:库存商品贷:应付账款-暂估款取得发票后,编制正式入帐分录:借:库存商品借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应付账款-**公司 等温馨提示:以上解释仅供参考。应答时间:2021-05-27,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~
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暂估入库的账务处理1、货物已到验收入库,但采购发票尚未收到,并且已销售确认收入,需暂估入库结转相应商品成本。(当然未销售也应当这样处理,不用结转成本而已。)借:库存商品贷:应付账款-暂估应付款借:主营业务成本贷:库存商品2、次月初要红字冲回暂估存货及应付款,如次月仍未收到发票,为准确核算存货,仍需再次暂估,如此反复直至收到发票。月初借:库存商品(红字)贷:应付账款-暂估应付款(红字)月末借:库存商品贷:应付账款-暂估应付款3、说着就到了收到采购发票的那一天,终于可以冲销暂估的成本了,另忘了月初仍要红字冲回,采购发票正常会计处理即可。借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款如果当初暂估金额与到票金额有误(一般是不会了,二般就不好说了。)还要根据实际成本就行调整。借:主营业务成本贷:库存商品或借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)个人观点,仅供参考。
秋瑾
暂估费用的账务处理,借,管理费用 不含可抵扣进项税额,贷,其他应付款-暂估其他应付款,收到暂估费用发票入账,借,其他应付款-暂估其他应付款,借,应交税费-应交增值税-进项税额,贷,其他应付款,支付款项,借,其他应付款,贷,银行存款、库存现金等。
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1.增值税是价外税,本来就不能够税前列支2.没有发票的支出,也就是暂估支出是否被税务机关认可,这个暂时没有找到直接的税法条文,但是比较普遍的做法是你有充分的证据证明你暂估材料有合理依据,例如合同,入库单等等。而且发票开具要在汇算清缴前。照你的说法,可以入账的希望是比较大的。3.具体还得以当地税务机关的规定为准了