所得税初级会计例题

一、、该企业的会计利润总额=2000-1000+10+1.7+60+10+2-500-300-50-40=193.7万元二、该企业应纳所得税额：调整项目如下：1、取得国债利息收入2万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额2万元。2、广告费扣除限额=（2000+10）× 15=301.5万元，应调增应纳税所得额400-301.5=98.5万元3、业务招待费调整：80× 60=48>（2000+10）× 0.5%=10.05。应调增应纳税所得额80-10.05=69.95万元，新产品开发费用70万元，准予加计扣除50%即70× 50%=35万元，应调减应纳税所得额35万元4、公益捐赠支出扣除限额=193.7× 12%=23.244万元，实际支出20万元，未超过限额准予扣除，直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定卑工商局罚款2万元。不得税前扣除，应调增应纳税所得额10+2=12万元5、应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95-35+12=337.15万元6、应纳所得税额=337.15×25%=84.29万元

可以去zhonghua 会计网校的论坛里面讨论一下，里面有很多专业人士，多交流应该能帮到你。

1、（1）该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元（2）纳税调整：①广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元②招待费的60%：15×60%＝9万元销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元调增应纳税所得额：15-9＝6万元③捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元④税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。⑤工会经费扣除限额：150×2%＝3万元职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元（3）该企业的应纳税所得额：170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元应纳企业所得税：270.85×25%＝67.71万元2、（1）该企业的会计利润：560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25＝60.6万元（2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元（3）权益性投资收益34万元，免征所得税。（4）公益捐赠扣除限额：60.6×12%＝7.272万元调增应纳税所得额：18-7.272＝10.728万元（5）该企业应纳税所得额：60.6-15-34+10.728＝22.328万元应纳企业所得税：22.328×25%＝5.582万元

递延所得税费用(或收益) = 当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加=（60-50）+（25-20）

1、应缴纳的企业所得税=（4000-3800-80-13）*25%=26.752、应缴纳的企业所得税=（40+15*60%）*25%=12.25（扣除限额：2000*0.005=10）

1.应纳税所得额=4000-3800-80-13=107万应纳企业所得税=107*25%=26.75万2.2000*0.5%=10万15*60%=9万取其小，可税前扣除9万元可税前扣除业务招待费为9万元业务招待费纳税调增额=15-9=6万应纳税所得额=40+6=46万应纳企业所得税=46*25%=11.5万