高级会计综合练习题

(1)固定资产账面价值=2000-200010=1800计税基础=2000-200020=1900交易性金融资产账面价值=600计税基础=500预计负债账面价值=100计税基础=0预计负债账面价值=1000计税基础=0（2）1、账面<税基 可抵扣暂时性差异1900-1800=1002、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=1003 、账面>税基可抵扣暂时性差异 100-0=1004、账面>税基 可抵扣暂时性差异1000-0=1000（3）应纳所得税额=4000-200=3800应交所得税=3800*25%=950（4）递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300递延所得税负债=100*25%=25所得税费用=950-300+25=675（5）合并分录借：所得税费用675 递延所得税资产300 贷：应交税费——应交所得税950 递延所得税负债25简单分录借：所得税费用950 贷：应交税费——应交所得税950借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300

1借：物质采购-10900（2000*50+900）应交税费-应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 12600借：原材料：12000（2000*60）贷：物质采购10900材料成本差异 1100 （月末调整存货成本和营业成本）2：借：在建工程117500 贷：银行存款117500借：在建工程2670 贷：原材料1000（不做收入处理，按成本计入） 应交税费-应交增值税（进项税额转出）170 应付职工薪酬 1500借：固定资产120170贷：在建工程120170每年累计折旧=（120170-170）5=24000每月累计折旧2400012=2000借;按照固定资产使用部门或用途计“管理费用、销售费用或制造费用” 贷：累计折旧20003、算了，我不写了，是因为到现在也没弄清票据贴现的意思，不会但是希望前两个对你有帮助，而且我确信符合会计准则规定