高级会计综合题

1、国债利息收入免税2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元借：交易性金融资产 60贷：公允价值变动损益 603、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元借：可供出售金融资产 40贷：资本公积 404、计提存货跌价准备20万元借：资产减值损失20贷：存货跌价准备 205、固定资产税法折旧：20010=20会计折旧：2005=40（1）应交所得税：【500-50-60+20+（40-20）】*25%=50万元（2）应纳税暂时性差异：60+40=100万元可抵扣暂时性差异：20+（40-20）=40万元（3）递延所得税资产：40*25%=10万元递延所得税负债：100*25%=25万元其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债对应科目为资本公积（4）所得税费用：50+25-10-40*25%=50万元

1、应收应付的抵销DE:应付账款50000CR：应收账款50000DR：应收账款-坏账准备4000（99年）CR：未分配利润-年初4000DR：应收账款-坏账准备1000（50000-40000）*10%（00年）CR：资产减值损失10002、商品销售的抵销DR：营业收入22000CR：营业成本22000DR：营业成本1000（22000-20000）*50%CR：存货10003、固定资产销售抵销DR：营业收入120000CR：营业成本100000固定资产-原价20000DR：固定资产-累计折旧33（2000010*1112）CR：未分配利润-年初33DR：固定资产-累计折旧2000CR：管理费用20004、所有者权益抵销DR:股本（实收资本）800000 资本公积200000 盈余公积100000 未分配利润-年末500000 商誉20000 CR：长期股权投资1300000 少数股东权益3200005、投资收益抵销 DR：投资收益256000（320000*80%） 少数股东权益64000 未分配利润-年初300000 CR：未分配利润-年末500000 计提盈余公积20000 向投资者（或所有者）的分配100000

我不会 你自己做