注册会计师所得税费用例题

先说第一个问题:在国内,培训费列支在费用项下职工教育经费,现在会计准则虽然不要求预提,但新所得税法规定允许扣除的不能超过工资总额的5%,依<中华人企业所得税法实施条例>第四十二条　除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这样看它们是避不了税的,另境外发票可以作为税前扣除的合法有效凭证,但税局稽查时,如存异议,通常会要求企业提供境外公证机构的证明或境外注册会计师的证明,不能提供的,不能所得税前扣除;
再说你的问题:如二楼所述,如果你签的合同是合法的,要你赔偿金了不无不可,毕竟培训费用很高,因未看到你所签合同的全部内容及你描述不可能太细致,所以无从给你更好的意见<中华人企业所得税法实施条例>

个税中的超额累进税率会给，比例税率不会。土地增值税不给，要自己背。印花税选择题目中不会给，大题会给，建议还是背一下。

其他税目：增值税，营业税，城建税和教育费附加，烟叶税，房产税，企业所得税是不给的。消费税，关税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，车辆购置税，车船税，船舶吨税和契税都不需要背。

注会考试科目和考试范围

专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本、公司战略与风险、经济法、税法。

专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。

综合阶段考试科目：职业能力综合测试试卷一、试卷二。

考试范围：《注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试2022年》和《注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试2022年》确定的考试范围。

答案：一般都出自课本里面的重点考点，考题类型有单选题、多选题、判断题、综合题，它们的分值大小如下：

1、单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。

2、多选题每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得5分，共20题，每题2分，计40分。

3、判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。

4、综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。

第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；

第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；

第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。

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2022年全国注册会计师考试实行双轨并行的办法，在原考试办法下，教材继续沿用2022年教材，但是大纲又有所变化。而往年的考试新增或者变化的内容又是重点。因此，考生朋友必须特别关注这些新增或者变化的考点，针对这些变化，建议考生朋友们可以以2022年教材为基准学习。
会计
2022年度会计科目考试大纲，除删除原第（二）部分货币资金外，较上年未做重大修改，仅在参考法规中增加了企业会计准则解释第2号。
具体来说，考生在学习固定资产的内容时应当注意以下两个问题：
一、增值税暂行条例影响到的固定资产进项税额抵扣问题；
二、企业的售后租回交易认定为经营租赁的处理。
特别说明：2022年度注册会计师考试《会计》科目将在100分之外增加10分英语附加题，试题为专业主观题，分值计入本科目总分，成绩合格分数线仍为60分。
审计
2022年度审计科目考试大纲，除在参考法规中增加了企业会计准则解释第2号外，较上年没有重大修改。考生朋友在2022年审计教材的基础上适当关注一下会计部分内容的变化。
特别说明：2022年度注册会计师考试《审计》科目将在100分之外增加10分英语附加题，试题为专业主观题，分值计入本科目总分，成绩合格分数线仍为60分。
财管
大纲没有任何变化，考生完全可以按照2022年的教材复习。
特别说明：2022年度注册会计师考试《财务成本》科目将在100分之外增加10分英语附加题，试题为专业主观题，分值计入本科目总分，成绩合格分数线仍为60分。
税法
变化的内容最多，其中主要变化有以下三点：
一、根据新修订的增值税、消费税、营业税暂行条例，对相关内容和参考法规做了重新修订。
二、在企业所得税法中，增加了资产重组清算的税务处理、农产品粗加工优惠和汇算清缴的相关内容。
三、在参考法规中，根据法律法规调整，对增值税、消费税、营业税、企业所得税等相关规定做了增补，具体变化内容详见大纲中的参考法规。
下面归纳教材考点内容的变化主要依据的相关法规。可以看出这些法规全部是2022年新颁布的，以前年度颁布的相关法规没有新增到原考试办法下的大纲中。
2022年11月10日 令第538号发布的《中华人增值税暂行条例（2022修订）》
2022年12月15日 和国家税务令第50号《中华人增值税暂行条例实施细则（2022修订）》
国家税务关于促进边境贸易发展有关财税政策的财关税〔2022〕90号
国家税务关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的财税[2022]144号
国家税务关于资源综合利用及其他产品增值税政策的财税[2022]156号
国家税务关于再生资源增值税政策的财税[2022]157号
国家税务关于全国实施增值税转型改革若干问题的财税[2022]170号
国家税务关于金属矿 非金属矿采选产品增值税税率的财税[2022]171号
国家税务关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的财税[2022]176号
国家税务关于提高部分机电产品出口退税率的财税[2022]177号
国家税务关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的财税〔2022〕111号
国家税务关于提高部分商品出口退税率的财税〔2022〕138号
国家税务关于边境贸易出口货物退（免）税有关问题的国税发〔2022〕11号
国家税务关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的国税发〔2022〕16号
中华人消费税暂行条例（2022修订）
2022年11月10日令第539号发布
中华人消费税暂行条例实施细则（2022修订）
国家税务关于提高成品油消费税税率的财税[2022]167号
国家税务关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的财税[2022]168号
国家税务关于调整乘用车消费税政策的财税〔2022〕105号
国家税务关于印发《石脑油消费税免税办法》的国税发〔2022〕45号
中华人营业税暂行条例（2022修订）
2022年11月10日 令第540号发布
中华人营业税暂行条例实施细则（2022修订）
2022年12月18日 、国家税务第52号令
国家税务关于个人住房转让营业税政策的财税〔2022〕174号
、国家税务关于企业所得税若干优惠政策的财税[2022]1号
国家税务关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的国税发〔2022〕86号
国家税务 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2022年版）的财税〔2022〕117号
关于企业处置资产所得税处理问题的国税函〔2022〕828号
国家税务关于确认企业所得税收入若干问题的国税函〔2022〕875号
国家税务关于合伙企业合伙人所得税问题的财税〔2022〕159号
国家税务关于财政资金 行政事业收费 基金有关企业所得税政策问题的财税〔2022〕151号
国家税务关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的国税函〔2022〕3号
经济法
针对《经济法》科目来说，变动内容非常之小，主要变化如下：一、2022年大纲中《国有资产法律制度》内容下新增了“企业改制”、“与关联方交易”及“国有资本经营预算”的相关内容，其它有关国有资产的知识内容依然沿用；二、其它内容无相应变化。
2022年注册会计师考试根据考点内容变化而新增的相关法规具体如下：
1、中华人企业国有资产法——2022年10月28日第十一届全国人民常务委员会第五次会议通过；
2、中华人票据法——2022年5月10日第八届全国人民常务委员会第十三次会议通过 根据2022年8月28日第十届全国人民常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人票据法〉的决定》修正；
3、最高人民关于审理票据纠纷案件若干问题的规定——2022年2月24日最高人民审判委员会第1102次会议通过；
4、中华人专利法——根据2022年12月27日第十一届全国人民常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人专利法〉的决定》第三次修正；
5、。 中华人反不正当竞争法——2022年9月2日 第八届全国人民常务委员会第三次会议通过；
6、中华人企业国有资产法——2022年10月28日第十一届全国人民常务委员会第五次会议通过；
7、最高人民关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定——2022年8月11日由最高人民审判委员会第1450次会议通过。

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同学你好，很高兴为您解答！

　　注册会计师是执业资格考试，高级是职称质的考试，一般是国企比较看重，离我们有点远了，2个考试没联系的，同时从事的工作质也不同，

　　注会是审计类的法定业务，初中高级都是会计类的相关工作。

　　注册会计师会计侧重于理解，纵观全书，以金融资产、收入、所得税、长期股权投资、企业合并和合并财务报表为重点，尤其是长期股权投资、企业合并和合并财务报表。长期股权投资、企业合并和合并财务报表应放在一起学习，个别报表和合并报表分别怎样处理要能够清楚的区分。近年来，综合题中除了长期股权投资、企业合并和合并财务报表是必出题外，差错更正的题也几乎每年必考，所以差错更正也是会计上非常重要的内容。多看看每年例题的考点在什么地方，多去总结。

　　2022年的注会税法考试总体来说，题目难度不是很大，但是考核的知识点非常细，而且计算量很大，如果前面选择题每个题都仔细计算，那么后面主观题肯定没有时间做，所以说答题技巧、时间分配对税法考试来说是很重要的。

　　主观题涉及的知识点：

　　（1）计算题1考核的主要知识点包括：关税完税价格；进口货物应纳关税、增值税的计算；增值税销项税额的计算；一般计税方法应纳税额的计算；城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加应纳税额的计算。

　　（2）计算题2考核的主要知识点包括：旅游业的计税依据和应纳税额的计算；增值税的征税范围；增值税零税率。

　　（3）计算题3考核的主要知识点包括：工资、薪金所得应纳税额的计算；劳务报酬所得应纳税额的计算；财产租赁所得应纳税额的计算；利息、股息、红利所得应纳税额的计算；股息红利所得的税收优惠。

　　（4）计算题4考核的主要知识点包括：服务业、娱乐业应纳营业税的计算；啤酒屋自制啤酒应纳消费税的计算；饮食业纳税人非现场消费的食品，选择按小规模纳税人缴纳增值税。

　　（5）综合题1考核的主要知识点包括：关税完税价格；特殊方式下的额；准予抵扣的进项税及进项税转出；应纳增值税的计算；白酒复合计征消费税；城建税、教育费附加和地方教育附加应纳税额的计算。

　　（6）综合题2考核的主要知识点包括：职工福利费、工会经费、职工教育经费准予扣除标准；业务招待费、广告费准予扣除标准；加计扣除优惠；公益捐赠支出；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠；税额抵免优惠；企业所得税应纳税额的计算。

　　二、题型与题量

　　2022年注册会计师税法试题，题型、题量与分值分布，与2022年相比没有变化。

　　单选题24小题，每小题1分，共24分；

　　多选题14小题，每小题5分，共21分；

　　计算题4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，简答题最高得分为29分；

　　综合题2小题共31分。

　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

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