a注册会计师确定

在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D 确定实质分析程序对特定认定的适用
正确答案： C满分：4分得分：4
在使用选样方法进行PPS抽样时，样本规模（）。
A 等于选样间距÷总体账面金额
B 等于总体账面金额÷选样间距
C 可从随机数表中查出
D 可通过泊松公式计算出来
正确答案： B满分：4分得分：4
行政处罚对于注册会计师个人来说不包括（ ）。
A 销资格
B 警告
C 暂停执业
D 没收违法所得
正确答案： D满分：4分得分：4
注册会计师审计产生于（ ）。
A 意大利
B
C 英国
D 中国
正确答案： A满分：4分得分：4
被函证者应将询证函直接寄给（）。
A 被审计单位
B 会计师事务所
C 机构
D 银行
正确答案： B满分：4分得分：4
下列属于注册会计师可控的风险的是（）。
A 固有风险
B 控制风险
C 检查风险
D 重大错报风险
正确答案： C满分：4分得分：4
审计报告中强调事项段的位置在（ ）。
A 意见段之前
B 说明段之后
C 意见段之后
D 说明段之前
正确答案： C满分：4分得分：4
下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
正确答案： A满分：4分得分：4
财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能属于（）。
A 审计失败
B 经营失败
C 审计风险
D 经营风险
正确答案： C满分：4分得分：4
依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是（）。
A 注册会计师
B 审计师
C 内部审计师
D 注册内审计师
正确答案： A满分：4分得分：4
东财《审计学概论B》在线作业三
试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
单选题 多选题

二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）得分：60V 内部控制要素包括（）。
A 控制环境
B 风险评估过程
C 信息与沟通
D 控制活动与
正确答案：AD满分：4分得分：4
审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（ ）。
A 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B 注册会计师应当合理设计审计程序的质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C 注册会计师应当合理设计审计程序的质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
正确答案：A满分：4分得分：4
注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。
A 取得客户的授权
B 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向机构报告发现的违反法规行为
C 接受同业复核
D 接受注册会计师协会和机构依法进行的质量检查
正确答案：AD满分：4分得分：4
下列属于被审计单位治理层的是（）。
A CEO
B CFO
C 董事会
D 监事会
正确答案：CD满分：4分得分：4
导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括。
A 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B 被审计单位经营失败
C 注册会计师和会计师事务所违约
D 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
正确答案：AD满分：4分得分：4
审计证据的取舍标准有。
A 内部控制的强弱
B 金额的大小
C 问题质的严重程度
D 核算程序的繁简
正确答案：满分：4分得分：4
审计证据按外在形式分类为（）。
A 实物证据
B 书面证据
C 口头证据
D 环境证据
正确答案：AD满分：4分得分：4
审计报告的收件人可以是（）。
A 全体股东
B 董事会
C 层
D 监事会
正确答案：AB满分：4分得分：4
PPS 抽样的缺点有（）。
A 对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
B PPS 抽样中样本自动分层
C PPS 选样自动识别所有单个重大项目
D 在 PPS 抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额
正确答案：AD满分：4分得分：4
下列属于鉴证业务的是（）。
A 半年报审阅
B 特殊目的审计
C 预测财务报表的审核
D 内部控制鉴证
正确答案：AD满分：4分得分：4
注册会计师应当实施控制测试的情形有（）。
A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C 仅实施实质程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据
D 仅实施实质程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
正确答案：AD满分：4分得分：4
“应收账款函证的替代程序主要包括（）”
A 检查期后收款记录
B 检查合同、发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据
C 检查被审计单位与客户之间的函电记录
D 检查期后付款记录
正确答案：A满分：4分得分：4
无法表示意见的特殊在于（ ）。
A 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B 审计报告中删除了“层的责任” 这段内容
C 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D 是注册会计师不愿意发表审计意见
正确答案：AC满分：4分得分：4
下列有关控制测试与实质程序关系的描述正确的有（）。
A 控制测试的结果可能影响实质程序的质、时间和范围
B 控制测试的结果不会影响实质程序的质、时间和范围
C 实质程序中发现了重大错报可能会影响评估的重大错报风险
D 实质程序中发现了重大错报不会影响评估的重大错报风险
正确答案：AC满分：4分得分：4
能够影响审计效果的风险包括。
A 信赖过度风险
B 信赖不足风险
C 误受风险
D 误拒风险
正确答案：AC满分：4分得分：4

您好！1股民甲应提出如下诉讼理由：
①股民甲遭受了损失；
②A注册会计师存在过失；
③A注册会计师出具的无保留意见的报告是不实报告；
④股民甲遭受了损失是因为使用了A注册会计师的不实报告引起的，即二者之间存在因果关系。
2免责理由不正确。
按《司法解释》，甲股民在审计报告公布后购买了丙公司的股票，并且遭受了损失，应认定为《注册会计师法》规定的利害关系人。按《注册会计师法》，会计师事务所违反本法规定，给利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。 A注册会计师依据未与股民甲构成合约关系提出免责要求，不属于免责范围。
3注册会计师免责情形如下：
①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现丙公司的会计资料错误；
②审计业务所必须依赖的丙公司开户银行提供虚假的银行进账单和银行对账单，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下未能发现其虚假；③已对注意到的丙公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。

摘要①不正确。A注册会计师确定的抽样总体应该包括2022年12月31日应收账款明细表中列示的全部借方余额明细账户，不包括贷方余额明细账户。②不正确。被审计单位在不同客户之间误登明细账不影响应收账款总账余额。A注册会计师在评价应收账款函证程序的样本结果时不宜将其判定为误差。③不正确。应按各层金额占总体金额的比例分配样本规模，即分配给200个账户50%的样本规模。（2）样本规模=总体账面金额可容忍错报×保证系数=300050×6=（个）。（3）样本错报样本规模=总体错报总体规模，所以总体错报=6×500=25（万元）。咨询记录 · 回答于2022-11-0812+采购与付款循环+案例一:A注册会计师是甲公司2022年度财报表审计的项合伙①不正确。A注册会计师确定的抽样总体应该包括2022年12月31日应收账款明细表中列示的全部借方余额明细账户，不包括贷方余额明细账户。②不正确。被审计单位在不同客户之间误登明细账不影响应收账款总账余额。A注册会计师在评价应收账款函证程序的样本结果时不宜将其判定为误差。③不正确。应按各层金额占总体金额的比例分配样本规模，即分配给200个账户50%的样本规模。（2）样本规模=总体账面金额可容忍错报×保证系数=300050×6=（个）。（3）样本错报样本规模=总体错报总体规模，所以总体错报=6×500=25（万元）。

注册会计师在确定何时实施审计程序时，需要考虑的因素有。
A．控制环境
B．何时能得到相关的信息
C．确定的重要水平
D．错报风险的质
正确答案：ABD
解析：选项ABD均是注册会计师在确定何时实施审计程序时需要考虑的因素；选项C是注册会计师在确定进一步审计程序的范围时要考虑的因素。

1．属抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质测试。（Y）
在销货业务中，测试真实目标时，起点应是发货凭证；测试完整目标时，起点应是明细账。N）
即使某一应付账款明细账户余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。（Y）
在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。（Y）
被审计单位当局在会计报表上的认定有些是明示的，有些是暗示的。（Y）
在账户间分配重要水平时，应对出现错误的可能比较大、取证成本较高的账户分配较高的重要。（N）
被审计单位于2022年12月30日给甲公司发出商品40万元，2022年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了完整认定。（N）
审计工作底稿是审计人员完成的，所以其所有权属于该审计人员。（Y）
客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上，所以说，审计证据在一般情况下数量越多越好。（N）
当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能增加。（Y）
三． 选择
1．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（C ）获取审计证据。
A．检查 B．计算 C．分析复核 D．估价
2．编制审计计划时，注册会计师应对重要水平作出初步判断，以确定（B ）。
A．所需审计证据的数量 B．可容忍误差
C．审计意见类型 D．固有风险
3． 固有风险、控制风险和检查风险只是针对（A ）层次的个别认定而确定的。
A．整个会计报表 B．部分会计报表
C．账户发生额 D．账户余额
4．下列做法中，（C ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A虚列产品收入 B隐瞒应付账款
C 更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
5．关于审计风险的下列说法，不正确的是（D ）
A 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能。
B 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况。
C 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见。
D 注册会计师因没有遵循公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见。
6．注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠最强的是（ B）。
A．购货的订购单副本 B．卖方发票和验收单
C．发票及发运凭证 D．应收账款函证回函
7．在审计抽样中需要确定样本规模时，（A ）与样本规模反方向变动。
A可容忍误差 B总体规模
C预期总体误差 D可信赖程度
8．下列认定中，与利润表组成要素无关的是（A ）
A．权利与义务认定 B．估价与分摊认定
C．存在与发生认定 D．表达与披露认定
9．下列各项中，（ A）是为实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
A 年前开出的支票是否均在年前入账
B 预付账款是否属实
C 存货的跌价损失是否已递减
D 存货是否有充作抵押的
10．在属抽样中，下列因素与选择的样本量成反比关系的是（A）。
A．可容忍的偏差率 B．估计的总体偏差率
C．可信赖程度 D．总体规模