造价工程师考试营业税计算

1 常用计算公式与图例 面积、体积计算公式 三角形平面图形面积 四边形平面图形面积 内接多边形平面面积 圆形、椭圆形平面面积 多面体的体积和表面积 贮罐内液体体积 物料堆体体积 常用图例 总平面图图例 建筑构造及配件图例 水平及垂直运输装置图例 常用建筑材料图例352 常用材料与重量计算公式 材料基本性质与代号 普通混凝土配合比设计 施工配制强度(fcu,o) 水灰比(WC) 单位用水量(mw0) 单位水泥用量(mc0) 砂率(βs) 单位粗集料和细集料用量(mg0、ms0) 混凝土配合比 施工配合比 砌筑砂浆配合比设计 砂浆试配强度(fm,0) 单位水泥用量(QC) 单位外掺料的用量(QD) 单位砂的用量(Qs) 单位用水量(Qw) 砂浆的配合比 钢材理论质量 钢材断面积计算 钢材理论质量计算 有色金属理论质量523 建筑工程定额原理 劳动定额的计算 时间定额 产量定额 比较类推法计算劳动定额 材料消耗定额的计算 机械台班使用定额的计算 机械时间定额 机械台班产量定额 人工配合机械工作时的人工定额 机械台班使用定额的编制 建筑工程预算定额 工程预算定额基价 人工消耗量指标 材料消耗量指标 预算定额换算634 工程单价的确定 工程单价的编制 分部分项工程基本直接费单价(基价) 分部分项工程全费用单价 人工单价的确定 月工资标准的计算 人工单价的计算 预算定额基价中人工费的计算 材料单价的确定 材料原价 供销部门手续费 包装费 运杂费 材料采购及保管费 机械台班单价的确定 第一类费用的计算 第二类费用的计算715 工程量计算公式 土石方工程量计算公式 桩基础工程量计算公式 砌筑工程量计算公式 混凝土工程量计算公式 钢筋工程量计算公式 门窗及木结构工程量计算公式 楼地面工程量计算公式 屋面及防水工程量计算公式 装饰装修工程量计算公式 金属结构制作工程量计算公式 建筑面积计算公式 建筑面积定义式 建筑面积计算规则936 工程造价的计算 工程费用的计算方法 建筑及设备安装工程费用 设备及工器具购置费用 工程建设其他费用 预备费 建设期贷款利息 建设项目经济评估有关税费计算 增值税 营业税 消费税 资源税 企业所得税 外商投资企业和外国企业所得税 土地增值税 城市建设维护税 房产税与契税 土地使用税 耕地占用税 印花税 固定资产投资方向调节税 关税 教育费附加1277 工程量清单项目设置及计算规则 土石方工程 桩与地基基础工程 砌筑工程 混凝土及钢筋混凝土工程 厂库房大门、特种门、木结构工程 金属结构工程 屋面及防水工程 防腐、隔热、保温工程151参考文献

装饰装修工程一般应缴纳税有以下几点一、营业税1、装饰装修适用的税目、税率根据《营业税暂行条例》的规定装饰装修企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。2、装饰装修的计税依据计税依据是纳税人提供工程服务向顾客收取的全部价款和价外费用的总和，又称营业额。建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。但对装饰装修企业确以包清工形式从事装饰作业取得的收入，应按照其实际取得的营业收入额，照章征收营业税。如果所属装饰装修企业属于非独立核算单位。3、装饰装修企业销售原材料一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物，称为“混合销售行为”。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应征收营业税。二、城市维护建设税城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。不同地区的纳税人实行不同档次的税率：①纳税义务人所在地为市区的，税率为7%；②纳税义务人所在地在县城、镇的，税率为5%；③纳税义务人所在地不在①②项范围内的，税率为1%。三、教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额，附加率为3%。计算公式：应交教育费附加额=应纳营业税税额×费率。四、企业所得税企业所得税的征税对象是提供工程作业的纳税人取得的工程收入所得和其他所得。税率为25%（符合小型微利企业的税率为20%）。基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额×税率。五、房产税如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。（1）按房产原值一次减除30%后得余值计征，税率为。计算公式为：应纳税额＝房产原值×（1－30％）（或者20%）×（2）按房产出租的租金收入计征，税率为12%。计算公式为：应纳税额＝租金收入×12％如果单位属于“外商投资企业或外国企业”应缴纳城市房地产税。六、城镇土地使用税城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。如果单位属于“外商投资企业或外国企业”应缴纳外商投资企业土地使用费。七、印花税印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率；应纳税额=凭证数量×单位税额。八、契税如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税。契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，应纳税额=房地产成交价格或评估价格×税率。九、个人所得税个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人，按照税法规定代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务。十、其他（特殊情形）

造价工程师考试就要开始咯，赶快复习起来吧，竭尽全力为各位同学准备了“2017造价工程师《案例分析》要点：流动负债”，希望对各位考生有帮助。

流动负债=应付账款+预收账款

1)应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项，计算公式为：

应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数

2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数

折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题

年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)折旧年限(项目寿命期)

固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期<寿命期)

还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息

等额本金偿还：

① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金

未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)

未分配利润：就是用来还款的利润

②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金

未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费

盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%

税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率

应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润

每年按最大偿还能力偿还：

①还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0 ，盈余公积金=0.

②还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.

应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金

③还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)

注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。

两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)

简称“ 营补两回收”

现金流出：

项目投资现金流出资本金的现金流出

固定资产投资(不含利息)

自有资金投入

流动资产投资

经营成本

两类借款的本和息支出

营业税金及附加

经营成本

维持运营投资(运营的投资)

销售税金及附加

所得税前净现金流量

所得税

调整所得税(以息税前利润计)

维持运营投资(运营的投资)

所得税

所得税

所得税后净现值

净现金流量计算

注：1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住

2、调整所得税=息税前利润×税率

息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出

3、所得税是 =(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×税率，是以总成本来算的

4、利息归入总成本 而不是经营成本

您好：首先，造价的计价体系中的计税体系将会发生变化。营业税取消了，我们常说的“营业税金及附加”以后不复存在了，常用的的税率也没有了。进项税纳入抵扣范围之后，增值税的计算变复杂了，这些我们都要适应。其次，教材要变化了!据悉2017年造价工程师教材会改，大纲会变，并且大改。以往的有关营业税的考试题目也不适用了，造价师教材当然会加入营改增的内容了。对于初学者来说问题不大，反正都是新知识，从头开始好好学就行。对于老学员来说，则要快速转变观念，适应新的变化!在做历年真题时，也要注意类似题目的参考意义已经不大了，这时找个专业的机构参加培训、辅导就显得格外重要了!下面我们就来看一看营改增对工程造价的影响有哪些：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税特点：在会计核算中，其成本不包括增值税。企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”中设置“进项税额”等专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对各环节中新增的价值额征收。在本环节征收时，允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。增值税制的核心是税款的抵扣制。我国增值税采用凭专用发票抵扣，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。增值税实行价外征收。增值税附加在价格以外自动向消费环节转嫁，最终由消费者承担。增值税对工程造价的影响造价各项费用均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算，需调整原有营业税下工程计价定额、价格信息。物资、设备机械大多采用集中采购模式，无法实现增值税进项税额抵扣工程行业中存在自管、代管和平级共享三种工程项目建造和管理模式，当出现下述情况时，难以进行增值税进项税额抵扣大量的材料费、机械租赁费以及其他费用等大量成本费用进项，由于各种原因难以取得增值税进项专用发票，从而难以或无法抵扣。计税方法的区别营业税应纳税额=营业额×营业税率(3%)增值税分两种：a简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率(3%)b一般计税方法： 应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额×增值税率(11%)增值税税制下的销售额均指价外税，即不含销项税额。含税销售额与不含税销售额需进行换算。含税销售额就是价税合计。销售额=含税销售额-税额税额=含税销售额÷(1 税率)×税率 或 销售额=含税销售额÷(1 税率)。价税分离工程造价必须“价税分离”，否则，无法确定进项税额，建企按税前造价交纳增值税。(1)采用“裸价”计入税前造价因税率不同，可抵扣规则也不同，定价、组价、计价、报价和造价就变得异常繁琐。营改增下的计价规则应该“价税分离”，全部采用“裸价”，人工、材料、机械等全部“价税分离”，信息价和市场价采集与发布都要“价税分离”，还须考虑市场价格上行因素，重构计价体系。新计价体系会更加严谨，更加精细，更加复杂。之前，造价税金按综合费率计取为，已考虑建企的其他附加税。(2)材料价“价税分离”材料价格包含运杂费、运输损耗费、采购和保管费等费用。涉及更复杂的换算。实际操作不能这样细分，材料价格一般为综合价格，然后价税分离。(3)机械费“价税分离”机械台班较复杂，包括台班单价、台班折旧费、台班大修费、台班经常性修理费、台班安拆费、台班进出场费、台班人工费、台班燃料动力费等。除人工费，均进行价税分离，以除税价进入造价。计价规则的变革根据建标办[2016]4号文“住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知”：工程造价=税前工程造价×(1 11%)。11%为增值税率，税前工程造价=人工费 材料费 机械费 管理费 利润 规费 措施费(原文件无，此为笔者所加，此项必不可少)。各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算，即全部以“裸价”计算，如果人工费、材料费、机械费等是含税价格，那么，还得剥离其中的税额。以上的变革想必对17年造价师、助理造价师的考试内容都会产生很大的影响!不仅如此，在工作中，营改增后对造价人员，特别是建筑企业的报价人员要求会更高，必须切实提高定价能力，熟悉营改增的规则，打破思维定势，调整投标策略，根据新税制进行合约规划增强定价、报价和谈价能力!