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七号枪手
税务师的企业所得税应纳所得额如何计算?应纳税额如何计算?在税务师的重要考点中,肯定是有企业所得税的,对于企业所得税应纳所得额和应纳税额,其计算方法是比较重要的,那么具体的计算方法是什么呢?更多关于税务师考试的内容请点击:
企业所得税应纳所得额如何计算?
计税方法和应纳税所得额
居民企业第一类非居民企业:查账征收、核定征收
第二类非居民企业:全额征税、差额征税(预扣预缴)
应纳税所得额:为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
收入总额:销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。
不征税收入:财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。
免税收入:国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
各项扣除:成本、费用、税金、损失、其他
应纳税所得额=会计利润(利润表)+纳税调整增加额(应增加所得)-纳税调整减少额(应减少所得)
免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除
税法所得表(会计关、税法关)
收入总额-不征税收入、免税收入(减计收入)-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额抵免税额=应纳税额
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大舅子大侄子
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。它的计税依据是什么呢?应纳税额怎么计算呢?
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城镇土地使用税的计税依据是什么?
计税依据为纳税人“实际占用”土地面积。
1.纳税人实际占用的土地面积,以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准;(计算题)
2.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整。
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城镇土地使用税的应纳税额怎么计算?
应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额
土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。(先分后税)
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