税务师各税种优惠总结

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入（包括货币收入、实物收入和其他收入）减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税。

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土地增值税税收优惠有哪些？具体是怎样规定的？

一、转让普通标准住宅，转让旧房作为改造安置住房、公租房的税收优惠

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%（含20%）的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税（包括未超过扣除项目金额20%的部分）。

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2.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

3.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（2022年新增）

二、国家征收、收回的房地产的税收优惠

1.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税；

2.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税。

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从历年税务师考试情况来看，《税法二》的难度并不算大，但由于涉及到各种税法的问题，所以知识点就会比较琐碎，那么考生在备考《税法二》时就需要对考试内容做一个比较深入的了解，比如考哪些税，重点的税有哪些，以及他们的考试特点，跟着高顿小编来了解一下吧。

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税务师《税法二》包含哪些税种？

第一章是企业所得税；第二章是个人所得税；第三章是国际税收；第四章是印花税；第五章是房产税；第六章是车船税；第七章是契税；第八章是城镇土地使用税；第九章是耕地占用税；第十章是船舶吨税。

《税法二》科目共有十章内容，其中前两章需要掌握的知识点较多，一共涵盖了70多个重要考点，占《税法二》这一科目三分之二的考点内容，由此可以看出这两章是考试的重中之重，需要大家投入更多的时间去重点学习。

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税务师《税法二》税种有哪些特点？

第一章企业所得税是重难点，需重点掌握有比例、有限额的扣除规定，结合企业的实际业务，在掌握政策的基础上熟悉运用政策，并且还会涉及到多税种的交叉计算。

第二章个人所得税是考试的重点，但不是难点。个人所得税的应纳税所得项较多，会分别考到按年、按月、按次征收，费用扣除规定以及适用税率相结合的各种计算。但个人所得税通常会单独出题，很少与其他税种结合出题。

相反第六章和第十章的内容，重要考点较少，所以，对于这两个章节的学习，不需要浪费过多的时间。

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