税务师特殊纳税调整

首先该清楚：企业所得税，是基于涉损益的已确定的审计调整分录基础上，对确定了企业本期的会计利润总额，乘以适用税率，才得出审定数，再进而对账面计入“应交税费-应缴所得税”部分进行调整；故而应至少获取以下几项资料：1、根据企业帐套，编制所得税费用明细表；结合审计纳税调整事项，核实不得扣除加计扣除项目的依据，抽查凭证获取会计处理正确有误的依据；2、结合应交税费审计底稿，取得12月或四季度末预缴纳税申报表；3、考虑各项资产账面价值与计税基础（像税务认可的折旧年限方法）之间的差额，结合递延所得税负债的审计，计算递延所得税费用（收益）；4、当期税务部门检查或处罚资料、税务代理机构税务师事务所出具的本期汇算清缴报告、本期所得税优惠的认定批复文件；综上，根据期末余额与确定的会计利润总额基础上对应的计提差额，进行纳税调整。希望以上思路，对你有帮助

先看审计程序，针对这个科目需要执行哪些实质性程序；再对应到后面的明细表、当期所得税费用计算表等底稿看看怎么执行的。

税务师事务所工作内容主要，涉税鉴证业务、税务咨询类业务、税务代理类业务、国际涉税业务、其它涉税业务等。涉税鉴证业务：企业所得税汇算清缴的鉴证、企业研发费加计扣除的鉴证、固定资产加速折旧申请鉴证、土地增值税清算鉴证、企业财产损失所得税税前扣除的鉴证、企业税前弥补亏损的鉴证、企业所得税年度申报亏损鉴证、高新技术企业资格认定鉴证、动漫企业资格认定鉴证、公益性群众团体资格认定鉴证、企业注销、变更及停业税款清算的鉴证、退税申请的鉴证、减免税申请的鉴证。税务咨询类业务：专项税务咨询、常年税务顾问、税务筹划、企业税务风险管理、其他税务咨询类业务。税务代理类业务：代办税务登记、代办纳税申报、代办减、免、退税申报、代办建账记账、代办增值税一般纳税人资格认定申请、办理发票领购手续、代办制作涉税文书。国际涉税业务：同期资料管理、特别纳税调整、其它国际税收业务。其它涉税业务：涉税培训、代办税务行政复议、代办税务行政诉讼、其他涉税服务。