纳税调整的会计处理

你的分录为借：固定资产贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）你纳税调整增加的事项，是不需要财务上做特殊的账务处理的。

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。如果是以前年度的，分录：1、借：利润分配3662.56贷：以前年度损益调整3662.562、借：以前年度损益调整3662.56贷：应交税费-企业所得税3662.563、借：应交税费-企业所得税3662.56贷：银行存款3662.56打字不易，如满意，望采纳。

需要做会计处理借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录：

1、借：利润分配 3662.56

贷：以前年度损益调整 3662.56

2、借：以前年度损益调整 3662.56

贷：应交税费-企业所得税 3662.56

3、借：应交税费-企业所得税 3662.56

贷：银行存款 3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料

调整方面

一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。

三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。

原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。

参考资料来源：

百度百科－纳税调整

企业计算应交所得额时作为纳税调整减少额进行会计处理的是纳税调整额。

借：所得税

贷：应交税金

如果在纳税调整中，包含有调整会计差错的，则对于会计差错本身，还是应当进行会计调整。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

主要特点

第一：通常以纯所得为征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。

我来回答这个问题：发现去年计提的坏帐准备是错误的，经过税务机关检查后，补交了所得税，肯定的说在会计帐务上也必须进行处理：具体说，要经过“以前年度损益调整”科目进行调整：首先，要冲回计提的坏帐准备：借：以前年度损益调整——管理费用60，000贷：管理费用60，000元其次，结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润60，000贷：以前年度损益调整60，000再次，如果涉及利润分配的（主要是提取法定盈余公积和法定公益金），还应当相应调整以前年度的利润分配借：盈余公积——法定盈余公积（假设比例为10％）6，000借：盈余公积——法定公益金（假设比例为5%）3，000贷：利润分配——未分配利润9，000最后，还要作补交所得税的帐务处理假设，该企业适用税率33%，则：借：应交税金——应交企业所得税19，800贷：以前年度损益调整——所得税19，800同时还要作以下分录：借：利润分配——未分配利润19，800贷：以前年度损益调整19，800缴税时：借：应交税金——应交企业所得税19，800贷：银行存款19，800以上回答，对你能有帮助吧！

你好，正确分录如下：1、借：利润分配3662.56贷：以前年度损益调整3662.562、借：以前年度损益调整3662.56贷：应交税费-企业所得税3662.563、借：应交税费-企业所得税3662.56贷：银行存款3662.56