增值税税率中级经济师

1、税率在增值税上一般包括三个17%、13%与0%2、如何确定企业的增值税税率3、什么时候适用征收率4、一般纳税人的6%征收率1.税率在增值税上一般包括三个17%、13%与0%。而征收率不同，增值税的征收率包括的情况有2%、3%、4%、6%、笔者此处为大家描绘的有税率的记忆以及征收率问题的探讨。2.如何确定企业的增值税税率？一般我们所学的是百分十七的税率，但是很多时候涉及低税率与零税率的问题，那么如何区分自己的企业属于哪个税率呢？一般我们用排除法，把低税率与零税率的部分去除剩下的就是一般的税率。低税率部分记住部分，比如粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化；精神文明相关的（图书报纸杂志、音像制品、电子出版物）；农业相关的（饲料、化肥、农药、农机、农膜）；可见这些都与普通百姓基础生活相关的，精神文明相关的，农业相关的；这些都给百姓减少了很多税收优惠。零税率部分，一般是出口货物的税率为零，这些都是国家的宏观调控使国家的竞争力更高。3.什么时候适用征收率？（减按征收情况与小规模情况）一般是简易的办法进行征增值税。小规模纳税人一般是按3%进行计税，此外还有减按2%的情况。那么减按2%的是什么情况呢？一般是销售旧货或固定资产（自己使用的旧货除外，这点笔者也不知道他是如何规定的）。那一般纳税人有减按的情况呢？有，一般纳税人自己使用过的固定资产或旧货4%（同小规模相似，不过这里需要注意的是如果是动产类的固定资产，政策允许抵扣的17%，就必须使用17%的抵扣，旧物的百分四的情况是什么样的呢？一般是个人寄售、典当行的死当物品还有就是国家规定的免税的相关物品）。4.一般纳税人的6%征收率增值税的一般纳税人还可以使用百分之六的情况，不过这也是很特殊的情况，具体的有发电单位、建筑材料、采掘沙石类、微生物类的生物用品、自来水、商品混凝土、非临床用人体血液。这些可以按照百分六的征收率进行征收，不过一旦决定使用这个情况，那么36个月内不能进行更改。

增值税是税务师考试税法一科目的重要考点之一，今天深空网将为大家梳理增值税的主要内容，赶快来学习有关增值税税率计算公式的内容吧~增值税税率计算公式1、销售额=含税销售收入(1+13%)2、含税销售收入=销售额*(1+13%)=销售额+销售额*13%=销售额+销项税(或进项税)3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入(1+13%)*13%=销售额*13%增值税计算方法直接计算法直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为：应纳增值税=增值额×税率在直接计算法中又分为“加法”和“减法”①加法，公式：应纳增值税=(工资+利息+租金+利润+其它增值项目)×税率②减法，又称扣额法。公式：应纳增值税=(销售额-非增值项目金额)×税率间接计算法间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已纳税款。增值税税率介绍(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。(四)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税务师考生该如何快速进入备考状态？零基础该如何提高备考效率？直接点击下方图片↓↓，可报名参加2022税务师备考特训班，帮你快速解决以上备考问题，助你成功上岸！

行业特点决定了企业的组织形式以及纳税人身份，随着大多数企业的发展壮大，对纳税人身份关注度会越来越高，比如说，一般纳税人。希望对大家会有所帮助。一、一般纳税人增值税税率多少增值税税率调整，一般纳税人按0%，6%，10%以及16%这四种税率征收，自2018年5月1日起执行。《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》财税（2018）32号调整后的增值税税率如下：16%：销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物（除另有规定外）。10%：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。6%：销售服务、无形资产（另有规定除外）。0%：纳税人出口货物（另有规定的除外），境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。二、一般纳税人资格的认定有哪些条件凡具备以下条件之一的纳税人均应向税务机关申请一般纳税人的资格认定：纳税人年增值税应税销售额达到或超过以下规定的标准就必须申请一般纳税人，否则税务局会强行将税率调至17％，并且进项不予以抵扣：1、从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，或是以前者为主但兼营货物批发零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上。2、从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上。三、一般纳税人要交哪些税1、应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额；当期销项税额＝当期不含税销售收入＊17％；当期进项税额＝当期不含税货物及应税劳务＊17％（增值税专用发票）；2、应纳城建税＝应纳增值税＊7％（月报）；3、应纳教育费附加＝应纳增值税＊3％（月报）；4、堤围防护费：营业收入＊0．02％（有些地方不收）（月报）；5、所得税＝利润总额＊税率为25％（季报）；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20％，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5％。6、个人所得税（月报）；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。应交个人所得税额＝应纳税所得额＊适用税率－速算扣除数。7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买）；在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。以上就是本文的全部内容，我们可以得知，增值税税率调整，一般纳税人按0%，6%，10%以及16%这四种税率征收，自2018年5月1日起执行。其中，纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。