基建会计审计培训通知

基建工程财务审计重点探讨

论文关键词：基建工程财务审计审计重点

论文摘要： 基建工程财务审计是规范基本建设投资行为，对基本建设工程进行经济监督的一项很重要的经济监督形式，是做好基建工程效益审计的一种有效的方法。基建工程财务审计作为一项成本控制的有效方法，已经在基建工程领域得到广泛的应用，并取得了很好的效果，减少了资金浪费和损失，提高了基建工程的投资效益，本文将对基建工程财务审计的重点进行分析。随着经济的发展以及市场经济的进一步完善，我国的基建工程投资主体逐渐趋向多元化，利益格局的变化使得基建工程的财务审计成为必需。基建工程财务审计是对基本建设工程进行经济监督的一项很重要的经济监督形式，是做好基建工程效益审计的一种有效的方法。基建工程财务审计作为一项成本控制的有效方法，在监督投资工作、做好项目管理与控制方面发挥着积极地作用，有效地提高了基建工程的投资效益，下面将就基建工程财务审计的重点进行具体的分析。 一、明确基建工程各项费用 基建工程财务审计的重点首先是明确各项费用的情况，主要包括几下几个方面：第一，基建工程的资金来源。财务审计要对项目的各项资金来源审核清楚，审计基建工程的资金来源是否正当，在使用中是否出现资金缺口，是否能保证基建项目施工过程中的资金及时到位，同时还要对工程后期的投资情况进行审计。第二，会计核算。基建工程的财务审计需要对工程项目的财务收支情况进行会计核算，审查财务收支情况是否按照会计准则进行会计核算。第三，资金的使用。基建工程的资金使用情况是否按照预算执行，控制投资计划范围内使用。是否符合工程建设的规范，在施工过程中是否出现超支或者是挪用资金、随意浪费的现象，对这些情况都要进行财务审计工作。第四，财务凭证。基建工程的财务审计还要审查与建设工程相关的会计账簿、财务报表等的记录是否真实，是否出现缺损、记录是否规范。第五，要明确基建工程的债权债务关系，对施工过程中的财务往来做好财务审计工作。 二、审查合同的签订以及执行情况 基建工程项目的实施要遵循先订立合同、后施工的原则，因此，财务审计的重点也包括审查合同的订立以及执行情况。首先，要对合同的条款进行审查，是否符合相关法律法规的要求，并且关于定额套用、材料供应、费用计取、结算方式、以及违约责任等的条款是否符合施工建设的要求进行审查。其次，还要对基建工程施工建设的相关单位是否严格符合合同条款的要求、是否缴纳足额的保证金进行审查，基建工程的预付材料款以及工程款是否按照合同规定的时间要求与金额要求进行支付，对合同的这些规定都要进行审查。再次，还要审查是否出现违法转包与分包的情况，审查相关的财务资料，根据资金的流向以及会计核算方式来判断是否出现违法转包、分包的情况，同时，还要对非法利益分配进行审查。 三、项目施工过程中的财务审计 基建工程的财务审计的重点是对施工过程中发生的各项费用进行财务审计，从而保证建设项目的顺利完工以及保证工程项目的经济效益。可以从以下几个方面进行：第一，审查施工单位的工程款与发包方的支付的是否一致，审查基建工程项目的各个款项有无出现资金挪用的情况，是否都用在建设项目上。第二，基建工程的财务审计还要对施工现场的日记账、资金的收支情况进行审计，还要对报销凭证进行审查。第三，还要对建设项目的利润是否控制在合理的范围内进行审计，避免出现利润过高或者是利润过低的问题。 四、对基建工程的项目成本进行财务审计 基建工程财务审计的重点还需要对工程项目的成本进行审计。首先，要审查建设工程项目的成本核算是否符合会计制度的.要求，成本核算的实施对基建工程项目的管理是否有利，同时，还要审核工程项目的成本的归集、投资的核算以及工程的成本核算是否合法、真实，基建工程项目的各个环节的财务审计以及内部的管理是否管理良好。其次，还要对工程项目的工程款的结算进行审计，是否随意抬高造价成本、变更建设的内容，有无虚报工程款、重复计算以及其他不利于工程款结算的情况。 五、其他相关项目的审计 （1）工程物资管理进行审计，其审查项目主要包括：要对库内的设备、材料等及时的进行检查，并对出现的技术以及质量问题及时进行维护和保养，同时，要正确的计算设备材料的实际成本，出入库手续是否完备、齐全，定期对工程物资进行盘点。工程项目竣工后对，及时对结余设备、材料物资进行退库管理，也是基建工程财务审计的重点项目。（2）基建工程决算的审计，可以从以下几个方面开展：一是收集相关的决算审计资料文件，包括项目立项文件、各类工程合同、物资采购以及各种招投标等资料；二是对构成资产的建筑工程、设备价值、安装工程费、其他费用等内容的真实性、合规性进行审查，关注资本化利息计算是否准确；三是材料物资的超领或结余情况的账务处理；四是对固定资产的实物盘点情况，确保资产的完整性和准确性。 六、结语 基建工程建设的根本是工程的质量问题，为了更有效地提高基建工程的投资效益，做好财务审计工作是很有用的。但是在实践中，往往由于很多方面的原因，使得基建工程的财务审计存在很多的问题，这就需要我们坚持财务审计的原则，并积极引进专业技术人才，做好基建项目的财务审计工作，只有这样，才能提高审计能力，从而更好地保证基建工程的质量，为我国的建设事业创造一个好的环境。参考文献：[1]李贺鹏.基建工程财务审计重点的几点探索[J].商情，2011（09）[2]黄平.浅谈基建工程财务跟踪审计[J].现代经济信息，2010（02）[3]王晓.电力基建工程财务审计中几点问题的探讨[J].现代商业，2009（30）

关于村级财务收支情况的审计检查报告为认真做好村党组织和村民委员会换届选举工作和农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织及农民群众的利益，根据莲花县县委办公室《全县村(居)党组织和第七届村(居)民委员会换届选举工作方案》（莲办字〔2008〕73号）文件精神，我乡成立了村级财务审计工作组对全乡8个行政村村级财务进行了全面审计清理。一、基本情况为了保证这次村级财务审计工作顺利完成，我们抽调了得力财务人员，组成了审计小组，认真组织了审前培训和审前调查工作，由乡副书记带队，统一部署，分工协作。每进驻一个村我们都贴出了审计预告，召开了部分村民座谈会，进行了走访调查，实地查看。从审计开始到审计结束，我们用了4天时间，共计审计了8个行政村，走访了48户农户，实地查看了3个项目工程。从审计情况来看，全乡只有洞背、井屋、江南有一些收入外、其余5个行政村都是空壳村，村里全年收入来源，目前绝大部分行政村全靠财政转移支付资金（每村45000元）进行日常运作。二、审计查出的主要问题(一)收费票据不规范,存在乱收费现象审计查明，部分村一是没有使用乡财政所统一监制的收费票据收费，而是用自制现金收入凭单收费。二是违反有关规定收取不当的管理费。（二）项目工程竣工结算未经审计而报账从审计情况来看，8个行政村，2006-2008年度所有项目工程建设都没有经过竣工决算审计。违反了莲府办字[2005]103号《关于规范我县基建审计工作的通知》的规定。逃避审计监督，为挤占挪用扶贫专项资金、虚报工程支出提供了方便。（三）白条列支现象仍然严重在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重。8个行政村均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。这严重损害了国家利益，为偷逃税者大开了方便之门。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票方能付款,并要求项目工程必须经审计方能最后结算。（四）报账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在在审计中发现，村里报账员因业务素质原因，收入不及时缴交村级财务代理室入账，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使村级财务代理室失去了应有的作用，仅为村里凭证的保管员。究其原因，一是报账员业务素质过低，报账不及时；二是报帐员对现金管理管理规定执行不严格。（五）村干部工资标准执行不平衡，标准不一审计发现，各村在执行村干部工资时，标准不一，有的村三太头工资平均每月每人800元，有的只有500元。这种现象即给村级财务代理室监管带来不便，又容易造成村干部之间相互攀比，影响工作开展，打击村干部积极性。建议镇政府制定相关政策和标准，规范村级财务代理室操作规程。（六）将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在按规定，新农村建设扶贫专项资金坚持“六个不搞”和“三个不准”，严禁用于兴建和维修村委会办公用房等。但在审计中我们发现，部分村将新农村建设扶贫专项资金全部用于村委会办公楼建设，部分村将财政下拨的专项资金滞留账户。至审计之日，该资金仍滞留在账户上，没有用到项目上去。（七）村级招待费过多，资金使用不合理从审计中可以看出，村委会招待费严重超标，多数村年招待费在7000元左右，有些村甚至超过一万多元这对于年收入45000元的空壳村来说，严重超标。三、当前村级财务管理中存在问题的主要原因（一）管理意识淡泊有村委会没有把农村集体经济的发展列入重要议事日程。有的村干部认为行政村一级没有必要搞预、决算，只要自己不贪污，只要钱用在集体事业上，怎么用都没关系。（二）财务公开流于形式，透明度不高按照《村委会组织法》规定，村委会实行财务公开制度。但是有的村财务公开随意性大、流于形式或透明度不高；有的村公开的内容不具体、不真实，民主理财小组监督乏力，导致村级财务管理乱上加乱。（三）非生产性开支数额相当大违反规定乱开支。尽管农村税费改革中规定村级不允许有招待费、自行设立的奖金之类的费用报账，但有的村还是我行我素。非生产性支出如招待费等开支随意性大，浪费现象严重。有的村里开支无约束，花费无度，致使村里欠债很多。（四）财务监督控制机制不健全1、收支审核把关不严。白条入账、白条支出多且真实性不强，手续不全。2、财务监督主体力量不足。乡村级财务代理室监督力度较弱，对村财务不能进行及时有效指导与审查。3、财务制度不健全。有的村或没有财务制度，或未构成完整的财务制度体系。有的村竟将现金放在村干部手中，给村干贪占、挪用提供可乘之机。4、村级财务审计流于形式。村级财务审计一般由乡政府行使，并由乡村级财务代理室具体执行。但由于这种审计缺乏独立性，专业能力和人员素质都较差，对审核查出的问题处罚不力。6、财务核算管理不规范（1）会计事项核算不清，收支不实。（2）违反现金管理条件。主要表现为：一是村级财务中白条抵库、坐支现金现象严重，部分领导干部有长期借用公款现象；二是没有建立现金日记账，或者虽建有日记账，但记账和修改都不规范。四、审计意见和建议(一)建议村级财务代理室建立健全内控制度。一是建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；三是加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，及时报帐，按时报表；四是对村级三大头工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生；五是加强内部检查，提高会计质量。(二)加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用，保证财务的真实性，防止挤占挪用、套取专项资金现象再度发生，杜绝贪污和损失浪费国家资金，使党的惠民政策真正落到实处。（三）加强农村集体财务的管理和监督，贯彻《村民委员会组织法》的规定，实行财务公开和民主管理。一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集体经济组织各成员切身利益的事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，大、中型固定资产的变卖和报废处理，“一事一议”筹资筹劳等重大事项，都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组，实现民主管理经常化、规范化、制度化。民主理财小组由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会推选3－5人组成。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的民主监督权利，参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分履行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑，有权委托民主理财小组查阅审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释，有权直接向农村经营管理部门反映本集体经济组织的财务管理状况。三是实行财务公开，维护农村集体经济组织成员的民主权利。农村集体经济组织的所有财务活动，必须按照农业部、监察部颁布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开，接受成员监督。凡是集体经济组织成员普遍关心的财务活动，都要及时逐项逐笔进行公布，对群众提出的问题，集体经济组织负责人有义务及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的，凡是群众关心的事都应详细列出，力求及时、真实、具体，对一些群众关注的情况：如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等，要作详细说明。四是加强对农村集体经济组织财务公开和民主管理工作的指导和督促检查。对于财务不公开或假公开的集体经济组织，要组织专人帮助其清理财务，并监督其进行财务公开。当地乡（镇）党委、政府应依据党纪、政纪的有关规定对拒不执行财务公开的有关责任人员作出严肃处理，务必使农民群众满意。(四)建立健全财务管理制度。一是加强集体资产管理，防止资产流失。进行清产核资，明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。集体土地、厂房、设施、设备等产权转移时，必须经过农村集体资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估，按照市场原则确定价格；集体的土地、企业、设施、设备出租时，出租方案必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过；集体建设项目、购置大型或大批设备，必须公开招标。二是建立健全各项财务管理制度，规范财务活动程序。应当着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度、“一事一议”筹资筹劳等制度建设，特别要抓紧建立农村干部任期和离任审计制度。三是建立健全农村集体经济组织财务工作流程规范。财务事项发生时，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章；经集体经济组织负责人审批同意并签字盖章；交民主理财小组审核同意并签字盖章；由会计人员审核记账；按程序实行财务公开，接受群众监督。（五）切实加强对农村集体财务的审计监督，建立并完善农村集体财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施，组织好对农村集体财务的审计监督工作。当前要结合财务公开工作，对集体土地征用、组织专项审计；结合村干部换届，组织对村干部的任期和离任审计。审计内容主要包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、集体的债权债务等，以及群众要求审计的其他事项。

企业财务审计的目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失。那么关于财务审计整改措施方案有哪些呢？下面是我整理的财务审计整改措施方案范文，欢迎大家查看。

(一)会计核算和财务管理存在的问题。

1. 20__年至20__年，所属大唐吉林发电有限公司等6家企业未按规定及时结转固定资产、计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。

审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。

2. 20__年至20__年，所属龙滩水电开发有限公司在库区征地及移民补偿费中，列支发展改革委批复项目概算之外的费用2.73亿元。

审计指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发有限公司编制调整预算，并按规定程序报批。

(二)经济决策事项管理存在的问题。

20__年至20__年，大唐集团未经发展改革委核准, 开工建设福建大唐宁德发电厂等11个项目，涉及金额304.39亿元。

审计指出上述问题后，11个项目目前已全部报经发展改革委核准。

(三)内部管理存在的问题。

1.大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。

审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。

2.20__年至20__年，大唐集团82个重点项目的946份合同中，有345份未按规定进行公开招投标，涉及合同总金额103.27亿元。

审计指出上述问题后，大唐集团修订了《工程招标管理办法》，并对工程建设领域存在问题进行了全面清理规范。

(四)企业经营存在的问题。

20__年至20__年，大唐集团的资产负债率均在70%以上，20__年达到了87.79%，部分火电企业现金支付能力持续减弱，面临经营风险。

审计指出上述问题后，大唐集团制定了《债务风险分类管理办法》，积极改善财务状况，对资不抵债企业重点监控，采取了扭亏增盈、债务重组、注入资本金、盘活资产及关停并转等多种措施，防范和化解经营风险。

此外，审计还发现大唐集团以前年度存在的问题：20__年，大唐集团所属企业违反与德国鲁奇公司的合同约定，自行采购设备金额6462.79万元，造成直接经济损失2171.55万元;在克旗电厂项目未获得发展改革委核准的情况下，违规向哈尔滨汽轮机厂有限公司订购设备并支付预付款2.18亿元;20__年，未完成资产评估即收购青海真兴电力有限公司股权，涉及金额6.2亿元。

审计指出上述问题后，大唐集团已与上述设备生产厂家终止项目合作，对有关责任人进行了行政处分和经济处罚，要求今后严格执行《中国大唐集团公司资本运营管理办法》。

(一)会计核算和财务管理存在的问题。

1.20__年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

2. 20__年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

3.20__年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。

审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。

4.所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致20__年少计长期股权投资718.79万元。

审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。

5.20__年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。

审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。

6.20__年至20__年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。

(二)对外投资、招投标管理等方面存在的问题。

1.20__年至20__年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。

审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。

2.20__年至20__年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。

审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。

3.20__年至2009年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。

审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自20__年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。

4.20__年至20__年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标;部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法(试行)》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。

(三)内部管理存在的问题。

1.20__年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。

2.20__年至20__年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至20__年底贷款余额为6.48亿元。

审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。

3.三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。

审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。

4.至20__年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。

审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。

5.三峡集团管理层次较多，20__年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。

审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。

6.三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团制定了《投资管理办法实施细则》等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。

此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：20__年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。20__年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元;所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房;所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。

审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续;已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。

农村财务审计整改方案

根据镇经管站对我村第八届村委财务换届的审计结果提出的整改意见后，我村迅速召开村两委联席会议，研究制定了整改办法及措施并对存在的问题与不足进行了有逐项逐条落实，整改办法及措施如下：

一、对已完工的在建工程：住宅小区工程由于资金问题没有结算完工程款和机械费用等款，不能结转工程。计划组织资金在20__年底结算后结转。

对已完工的在建工程：村委大院综合文化活动中心工程已结算完，计划在10月底通过相关会议后结转工程。

二、关于20__年未兑现经济合同款0.1万元，在20__年初兑现完成。

三、严格执行财务会计制度，规范操作，正确核算，对于会计核算不规范的现象进行完善。

四、根据镇党委、政府对三资管理的精神制定了符合我村实际的“三资管理内控制度”。

1、三资管理制度

2、财务管理制度

3、村级重大事项管理制度等。坚决按制度办事，压缩非生产性开支、不合理开支。

五、通过广泛征积意见的基础上，发挥我村资源和地理位置优势，向上级申报审批官道村农民文化中心和加大招商引资项目力度来带动我村的经济发展，增加村集体收入，力争扭亏为盈。

学校财务审计处整改方案

一、整改方案

(一)加强制度建设，根据学校内部审计出现的带有全局性和突出的问题出台新的规章制度，并对原出台的规章制度进行修改、完善。

(二)积极组织好审计人员的学习和培训，进一步提高审计人员的业务素质和技术水平，以适应学校内部审计工作的要求。

(三)加强财务审计工作，进一步开拓学校财务审计的思路，提高审计质量和审计效率，为学校领导经济决策提供依据和信息，促进学校的建设和发展。

(四)加强基建工程及修缮工程的审计，在保证工程质量的情况下，最大限度地为学校节省经费，维护学校的经济权益，为学校新校区建设工程及早竣工结算、转产把好审计质量关口，加大审计进度。

(五)把好学校经济合同审签关口，防范风险，杜绝和减少学校不必要的经济损失，把好经济监督关口。

二、具体方案

根据以上五项整改方案，提出以下具体整改方案：

(一)在制度建设方面，现在对原有出台的规章制度参照上级有关部门出台的新的规章制度及内部审计准则，组织人员进行了修改，年底以前，做好以下几件事：

1.完成修改后的规章制度的出台工作。

2.完成好校史(审计部分)编纂修改、定稿工作。

3.完成年终审计部门工作 总结 、各种审计资料、数据的统计、汇总及上报工作。

4.根据学校领导的建议，如何监督二级单位的财务管理，参照有关文件及兄弟单位的做法，准备制定出台加强对二级单位财务监督(审计)的规章制度(名称另定)。

(二)在学习培训方面采取以下几个方案;

1.认真组织审计人员学习党的方针政策及上级文件精神，学习内部审计有关规定和内审准则，原则上与支部学习结合一起，每月组织两次集体学习，同时鼓励个人自学。

2.积极开展内审工作研究，争取每学年有1-2个内审研究课题立项(或论文发表)，促进学校内审工作的研究总结，提高审计工作的管理水平。

3.根据上级审计机关和教育主管部门及内审协会的安排，积极派出内审人员参加培训班的学习培训，根据安排情况，每年至少1-2次。加强审计队伍建设，不断提高审计人员的思想水平和业务素质。

4.加强审计工作交流。每年不定期组织审计人员到兄弟高校审计部门进行学习参观，交流审计经验，拓宽审计工作视野，改进审计技术方法，加强审计手段和现代化建设，加强审计质量控制，提高审计规范化水平。

(三)在财务审计方面，制定以下整改方案：

1.把审计工作的目标切实转变到加强管理和提高效益上来，积极开展管理和效益审计。

2.进一步加强管理和监督，加强和完善内部控制手段，督促有关部门，加强财务管理，主动深入有关单位，积极开展热情服务。

3.积极开展对教职工关心的经济热点问题进行专项审计调查，为学校领导提供参考依据，现在已经开展这项工作。

4.积极配合配合学校纪委，对个别教职工反映经济问题意见大的单位进行财务审计，这项工作现在进行。

(四)基建工程审计工作方面主要制定以下方案：

1.在学校新校区基建工程陆续竣工交付使用后，大量的工程竣工结算审计工作正在开展。进一步加大工程审计效率和进度，力争12月底以前，完成对办公楼、学生八食堂、学生九食堂、电力专线、架空广场等主体工程的竣工结算审计。

2.提高审计质量，基建审计人员及时检查社会审计单位的审计底稿，及时组织社会审计单位与施工单位核对，有争议问题及早解决，做到手中不压活，进度不耽误。

3.对已经竣工的学生宿舍、教工住宅，及时督促施工单位尽早送交工程竣工结算资料，争取早日结算审计。

(五)在把好经济合同审签关口方面，主要采取以下方案：

1.认真、仔细研究经济合同的内容，防止对方玩文字游戏，杜绝不必要的经济损失。

2.重大经济合同应反复研究，慎重考虑，及时与签定合同的学校甲方协商、修改，参与审计的基建审计人员应及时参与把关，维护学校的经济利益。

3.对于通过招标中标的经济合同的审签，要认真查阅中标单位的投标书及招标文件、招标原始记录，分析对中标单位标书中的中标报价、承诺项目、优惠措施等是否在经济合同中体现，防止对方钻空子。

4.对经济合同中通用条款影响学校经济利益的部分要认真修改，对合同的补充条款、结算方式、付款方式等敏感的部分(包括标点符号)要仔细推敲，认真修改。

5.对可调价合同条款内容要逐项核实，防止对方模棱两可，打擦边球。

6.对总价经济合同，要审核其对应的报价明细、工程量清单及附属内容。

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