会计培训机构税收筹划

您好，很高兴回答您的问题。

税收筹划的方法有:

1、利用税收优惠。

2、改变业务性质来达到相同目的同时减少税负。

3、利用税法空白。

4、极少情况下可利用不同会计处理方式。

税务筹划

筹划是 想办法，定计划;筹措计划;为了一件事的开始而做准备，但一定要合法合规。

希望我的回答对您有所帮助，如果有什么不明白的可以再咨询我。

有七种方法。

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

税收筹划的目标

（一）实现涉税零风险

2.实现涉税零风险可以避免发生不必要的名誉损失。

3.实现涉税零风险，不仅可以减少不必要的经济和名誉上的损失，而且还可以使企业账目更加清楚，使得管理更加有条不紊，更利于企业的健康发展，更利于企业的生产经营活动。

（二）减轻税收负担

（三）获取资金时间价值

（四）提高自身经济效益

（五）维护主体合法权益

税务筹划的常见方式欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，税务筹划又叫合法避税，是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。下面跟随小编一起来了解一下吧避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。那么下面我们来了解一下税收筹划的原则以及一些基本方法三个基本原则1、合法性原则避税是合法的，是企业应有的经济权利。合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别2、事前筹划原则事前筹划原则是指纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，税收的筹划也失去了其作用3、全局性原则国家在制定税法时还制定有很多税收优惠政策，而要享受到这些税收优惠政策，可能要付出一定的成本，是付出的成本大，还是享受的优惠政策大，应当作个比较，不能顾此失彼，捡了芝麻却丢了西瓜，要有全局观税筹的常见方式1、利用税收优惠政策开展税务筹划国家和政府相关部门为了鼓励企业的某些行为，会在税种设计的时候，对企业设立一些优惠条款，企业应该尽可能地利用这些优惠条款，减低应缴税款。选择当地的优惠政策，满足一些条件从而达到减税的目的。同时也可以观察自己所从事的相关行业的财税政策进行选货，申请相关资质进行节税2、合理利用企业组织形式进行税务筹划适用于稍有经济实力的公司，利用子公司与分公司进行财税的分流，从而达到节约成本的作用，子公司具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司不具有独立法人资格，需要由总公司来承担法律责任与义务3、利用存货计价开展税务筹划选择不同的存货发出计价方法，顾名思义就是将货物进行分流销售，将之前先进的然后先出售，后面的留下都是最新的产品。这种货物分流方式目的就是为了减少资金的压力，减少存货量的积累4、利用费用扣除标准开展税务筹划费用列支是应纳税所得额的传递因素，在税法允许的范围之内，尽可能列支当期费用，减少应缴纳的所得税筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权利，合理的税务筹划对企业来说是非常有利的，但一定要牢记，税务筹划手法千万条，合法第一条

企业所得税纳税筹划，可以利用借款利息来进行。但力度较小，操控难度较大。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极小化和使税前准予扣除项目金额极大化。一、缩小应税收入策略缩小应税收入主要考虑及时剔除不该认定为应税收入的项目，或设法增加免税收入。在实践中具体采取的方法有：1.对销货退回及折让，应及时取得有关凭证并作冲减销售收入的账务处理，以免虚增收入；2.年度计算收入总额时，对预收货款、应付账款等项目也应予以减除，防止错记为收入；3.多余的周转资金，用于购买政府公债，其利息收入可免交企业所得税。或者将多余的周转资金直接投资于其他居民企业，取得的投资收益也可免交企业所得税。二、膨胀成本费用策略1.分散利息费用企业所得税法规定，纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。企业向金融机构贷款的利息支出都可据实在税前列支。但有些企业筹集资金困难，不得不向其他企业拆借或向非金融机构私下高息借款，也有些企业为融通资金并且给职工谋取一定的经济利益，在企业内部职工中高息集资。以上种种情况，高于金融机构同类、同期贷款利率以外的部分利息支出，不得在税前列支。所以企业筹集资金应尽量避免高息借款。一旦发生高息借款后，应考虑将高息部分分散至其他名目开支。按照现行税法和财务制度规定，利息支出在财务费用中核算，除了利息外，还有手续费、汇兑损益等也在财务费用中核算。金融机构手续费无限额开支。企业若是向非金融机构、向职工集资，部分高息可以转为金融机构手续费；或者在企业内部由工会组织集资，部分手续费等可分散至工会经费中开支；若是同行业互相拆借的高息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、经营费用等列支，从而扩大在税前扣除的支出范围。2.分散业务招待费考虑到商业招待和个人消费之间难以区分，为加强管理，同时借鉴国际经验，实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%.超过列支标准部分，应于税后开支。事实上，企业为顺利开展工作，业务招待费超支是正常的现象。对于这种情况，企业应于申报前自行计算。若超过限额，企业应自行调整减除，将开支的招待费转移至其他科目税前扣除。例如企业赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用列支，佣金支出也无限额限制，从而这部分也可以税前扣除，达到节税效果。此外，企业还可以把招待费作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支，同样可以达到以上效果。3.合理安排工资及工资费用企业所得税法规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。针对上述有关规定，企业从获取节税利益角度，可采取以下一些措施：（1）适当提高职工工资标准，超支福利以工资形式发放。新企业所得税法取了消计税工资的规定，这对内资企业是一个较大的利好，但企业一定要注意合理性，注意同行的工资水平。否则，税务机关对不合理支出可进行纳税调整。（2）加大教育投入，增加职工教育、培训的机会，努力提高职工素质；（3）兼任企业董事或监事职务的内部职工，可将其报酬计入工资薪金；（4）持有本企业股票的内部职工，可将其应获股利改为以绩效工资或年终奖金形式予以发放。4.合理安排对外捐赠新的企业所得税法规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，不得在企业所得税前扣除。公益性捐赠做了界定：公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。企业若发生捐赠支出，出于税收上的考虑，应特别注意两点：第一，认清捐赠对象和捐赠中介，即企业应通过税法规定的社会团体和机关实施捐赠。第二，注意限额。企业可根据自身的经济实力和发展战略，决定公益性捐赠的额度，从节税角度考虑，一般不宜超过税前允许扣除的比例（年度利润总额的12%）。如果因为一些特殊原因，需要超过，也可以“先认捐、后支出”，即将超支部分的公益性捐赠支出安排到下一年度，力争税前扣除。三、企业所得税税率策略新企业所得税法规定的企业所得税税率有四档，即：基准税率25%与三档优惠税率10%、15%和20%.企业如果善于利用这种税收差异，努力创造条件使自己享受较低的税率，对企业来说可以减轻税负，国家也达到了调控经济的目的。1.设立自主创新型高新技术企业新企业所得税法明确规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业应将纳税筹划的重点放在自主创新、培养核心竞争力上。为此，企业应设立自己的研发机构，组建稳定的研发队伍，制订中长期研发计划，自主研发新产品、新技术，并及时向科技主管部门报备立项，形成研发成果档案。这既符合企业的发展要求，又符合新企业所得税法的立法精神。2.小型微利企业的纳税筹划新企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。这比一般法定税率降低了5个百分点。对小型微利企业的界定，借鉴国际通行做法，按照便于征管的原则，《企业所得税法实施条例》规定了小型微利企业的标准：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。因此，小型企业在设立时首先需认真规划企业的规模和从业人数，规模较大或人数较多时，可考虑设立为两个或多个独立的纳税企业；其次要关注年应纳税所得额。3.预提所得税的筹划企业所得税法第四条规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%.企业所得税法第二十七条规定，对上述所得，可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，对上述所得，减按10%的税率征收企业所得税。因此，仅有股息、租金等间接所得的非居民企业在境内不应设机构场所，或取得的间接所得应尽量不与其境内机构、场所发生联系，以享受10%的优惠税率。新企业所得税法取消了外国投资者从投资企业取得的股息、红利免征预提所得税的优惠政策，直接加重了外商投资企业的税负，但这部分外商投资企业可以利用税收协定进行纳税筹划。根据新企业所得税法的规定，同外国政府订立的税收协定与新企业所得税法有不同规定的，依照协定的规定办理。而在一般税收协定中，预提所得税税率不超过10%.据此，外国投资者可以选择与中国签有税收协定并且预提所得税税率不超过10%的国家内注册企业，再由该企业在我国进行投资，这样就可以有效地规避较高的预提所得税税负。

税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。

税收筹划的方法主要有:

1、利用税收优惠政策法

2、纳税期的递延法

3、转让定价筹划法

4、利用税法漏洞筹划法

5、利用会计处理方法筹划法

第一是国家税收政策，这是普惠性政策！第二是企业内部财税优化，这是企业通过财税等流程通过税务师的梳理来操作的第三是税收洼地，这是通过改变业务形式来减轻税负的一种非常实用的方法，而且拥有绝对的合规性和很大的节税力度，也是现在越来越被认可的一种方式！

具体在制定税务筹划时，可以采用下列常见方法：纳税人筹划法：进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。税基筹划法：通过控制税基实现时间节税，或过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，还可以将税基最小化合法降低税基总额税率筹划法：通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率；通过累进税率筹划防止税率攀升，从个人所得税、土地增值税等方面注意累进税制对税负的影响。税收优惠筹划法：特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。比如创业园区核定征收率很低，比如疫情后国家颁布的一系列税收优惠政策。会计政策筹划法：通过分摊筹划和估计筹划，减少企业税收负担。税负转嫁筹划法：利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担递延纳税筹划法：推迟确认收入或提前支付费用规避平台筹划法：如利用起征点、扣除限额、税率跳跃临界点等进行筹划