回答数
4
浏览数
13956
此去好骑鲸
计提工资 借:管理费用(或财务费用营业费用)贷:应付工资计提工资,行政人员办公室人员计入管理费用,车间员工计入制造费用,营业人员计入营业费用,财务部门计入财务费用。结转工资时财务费用、管理费用、营业费用计入营业成本制造费用计入生产成本。结转工资借:主营业务成本贷:管理费用(或财务费用营业费用)发放工资借:应付工资贷:银行存款
了无牵挂红颜已差
应付职工薪酬会计分录:
1、发放工资时
计提社保公积金:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—社保(养老,医疗,失业单位负担部分)
应付职工薪酬—住房公积金(单位负担的部分)
工资分配时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—应付工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬—应付工资
贷:其他应收款—社保(养老,医疗。失业自己负担部分)
其他应付款—住房公积金(个人负担的部分)
应交税费—应交个人所得税
银行存款/库存现金(实际发放给员工的)
缴纳社保、公积金以及个税时:
借:应付职工薪酬—社保(养老,医疗。失业单位负担部分)
应付职工薪酬—住房公积金(单位负担的部分)
其他应收款—社保(养老,医疗,失业自己负担部分)
其他应付款—住房公积金(个人负担的部分)
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款/库存现金
2、支付职工福利费:
借:应付职工薪酬—职工福利
贷:银行存款/库存现金等
3、支付公会经费、职工教育经费等费用:
借:应付职工薪酬—工会经费/职工教育经费
贷:银行存款/库存现金等
耳边轻念
4月底计提4月份工资(一般按照预算数计提,没有预算数按照上月工资计提)借:管理费用制造费用销售费用——工资 (预算数上月数)贷:应付工资薪酬(预算数上月数)月末结转,借:主营业务成本(预算数上月数) 贷:制造费用 (预算数上月数)5月10日发放借:应付工资薪酬200000贷:现金银行存款 200000 年底,对工资计提数进行调整
优质会计职称问答知识库