备用金的会计科目

备用金属于其他应收款科目。

预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。

对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。

备用金管理包括借支管理和保管管理

1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。

2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。

备用金通过库存现金科目核算。比如去银行提取备用金的时候，账务处理是，借：库存现金，贷：银行存款。再比如单位员工出差借支备用金的时候，账务处理是，借：其他应收款—某某员工，贷：库存现金。

借:库存现金 贷:银行存款

其他应收款。借出备用金，借：其他应收款 贷 现金 归还，做相反记录

备用金是资产类科目，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款——备用金”明细账户中进行核算。备用金的基本账务处理如下：1、拨付备用金时：借：其他应收款——备用金贷：银行存款2、核准备用金的花费时：借：费用类账户贷：其他应收款——备用金3、期末收回备用金时：借：银行存款贷：其他应收款——备用金

备用金属于其他应收款科目。备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。