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1、备用金,一般是部门或职工借款用于支付费用、比如买机票、买办公用品什么的借款的分录借:其他应付款-备用金-**部门或**职工贷:银行存款回来报销的分录借:管理费用销售费用制造费用(根据实际业务)贷:其他应收款-备用金2、退回款看退的是什么,如果是备用金借:现金贷:其他应收款-备用金3、暂借款,可以是别的单位,也可以是公司职工的借款,核算分录和备用金一样4、预付款,例如:公司买设备、材料,在发货前要求预付30%的货款付款分录借:预付账款-**公司贷:银行存款货物到了之后冲减预付账款
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备用金属于其他应收款科目。
预支备作差旅费、零星采购等用的备用金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补。前账未清,不得继续预支。
对于零星开支用的备用金,可实行定额备用金制度,即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取,支用后按规定手续报销,补足原定额。
实行定额备用金制度的单位,备用金领用部门支用备用金后,应根据各种费用凭证编制费用明细表,定期向财会部门报销,领回所支用的备用金。对于预支的备用金,拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。
备用金管理包括借支管理和保管管理
1、企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金。
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提取备用金的会计分录:
1、从银行提取现金作为备用金。
借:库存现金。
贷:银行存款。
2、当外差人员借款作为备用金时:
借:其他应收款-备用金。
贷:库存现金。
备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用,备用金主要用于小额零星报销费用支出,其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。
提取备用金注意事项
1、单位需要提取现金时,一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格:必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写,书写要认真,不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。
2、收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致;金额必须按规定填写,金额如有错误,不能更改,应作废重填;用途栏要填写真实用途,不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符;支票背面要有取款单位或取款人背书。
以上内容参考 百度百科-会计分录