会计主要分析指标

偿债能力应收账款周转率营运能力存货周转率

营销的净利率，成本费用的利润率，营业的利润率，资产的净利率，资产负债率等等，这些都是财务分析中常用的财务指标。

常用的财务分析指标，有利润支出收入应收账款应付账款，收入明细，付出明细等

财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析常用指标 1、变现能力比率 （1）流动比率 （2）速动比率 2、资产管理比率 （2）存货周转天数 （3）应收账款周转率 （4）应收账款周转天数 （5）营业周期(6）流动资产周转率 （7）总资产周转率 3、负债比率 （1）资产负债比率 （2）产权比率 （3）有形净值债务率 （4）已获利息倍数4、盈利能力比率（1） 销售净利率 （2）销售毛利率 （3）资产净利率（总资产报酬率） （4）净资产收益率（权益报酬率） 5、现金流量分析 （1） 现金到期债务比 （2）现金流动负债比（3）现金债务总额比（1） 销售现金比率 （ 2）每股营业现金流量 （3）全部资产现金回收率 财务弹性分析 （1） 现金满足投资比率 （2）现金股利保障倍数 3）营运指数

财务分析常用指标1、 变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率 公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货） 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额） 流动负债 企业设置的标准值：1 2、资产管理比率 （1）存货周转率 公式： 存货周转率=产品销售成本[（期初存货+期末存货）2] 企业设置的标准值：3 （2）存货周转天数 公式： 存货周转天数=360存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）2] 产品销售成本 企业设置的标准值：120 （3）应收账款周转率 定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 公式：应收账款周转率=销售收入[（期初应收账款+期末应收账款）2] 企业设置的标准值：3 （4）应收账款周转天数 定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。 公式：应收账款周转天数=360应收账款周转率 =（期初应收账款+期末应收账款）2]产品销售收入 企业设置的标准值：100 （5）营业周期 公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 ={[（期初存货+期末存货）2]* 360}产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）2]* 360}产品销售收入 企业设置的标准值：200 （6）流动资产周转率 公式：流动资产周转率=销售收入[（期初流动资产+期末流动资产）2] 企业设置的标准值：1 （7）总资产周转率 公式：总资产周转率=销售收入[（期初资产总额+期末资产总额）2] 企业设置的标准值：0.8 3、负债比率 负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。 （1）资产负债比率 公式：资产负债率=（负债总额资产总额）*100% 企业设置的标准值：0.7 （2）产权比率 公式：产权比率=（负债总额 股东权益）*100% 企业设置的标准值：1.2 （3）有形净值债务率 公式：有形净值债务率=[负债总额（股东权益-无形资产净值）]*100% 企业设置的标准值：1.5 （4）已获利息倍数 公式：已获利息倍数=息税前利润利息费用 =（利润总额+财务费用）（财务费用中的利息支出+资本化利息） 通常也可用近似公式: 已获利息倍数=（利润总额+财务费用） 财务费用 企业设置的标准值：2.5 4、盈利能力比率 盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。 （1） 销售净利率 公式：销售净利率=净利润销售收入*100% 企业设置的标准值：0.1 （2）销售毛利率 公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本） 销售收入]*100% 企业设置的标准值：0.15 （3）资产净利率（总资产报酬率） 公式：资产净利率=净利润 [（期初资产总额+期末资产总额）2]*100% 企业设置的标准值：根据实际情况而定 （4）净资产收益率（权益报酬率） 公式：净资产收益率=净利润 [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）2]*100% 企业设置的标准值：0.08 （5）主营业务利润率指主营业务利润与主营业务收入百分比。公式为：主营业务利润＝（主营业务利润主营业务收入）×100％5、现金流量分析 现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。 流动性分析 流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。 （1） 现金到期债务比 公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量本期到期的债务 本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据 企业设置的标准值：1.5 （2）现金流动负债比 公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量期末流动负债 企业设置的标准值：0.5 （3）现金债务总额比 公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量 期末负债总额 企业设置的标准值：0.25 获取现金的能力 （1） 销售现金比率 公式：销售现金比率=经营活动现金净流量销售额 企业设置的标准值：0.2 （2）每股营业现金流量 公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量普通股股数 普通股股数由企业根据实际股数填列。 企业设置的标准值：根据实际情况而定 （3）全部资产现金回收率 公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量期末资产总额 企业设置的标准值：0.06 （1） 现金满足投资比率 公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。 企业设置的标准值：0.8 取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数； 资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数； 存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的企业会计制度，该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。 （2）现金股利保障倍数 公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量每股现金股利 =经营活动现金净流量现金股利 企业设置的标准值：2 （3）营运指数 公式：营运指数=经营活动现金净流量经营应得现金 其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用 =净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销 企业设置的标准值：0.9

中国《企业财务通则》中为企业规定的三种财务指标为：偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标，包括应收账款周转率、存货周转率；盈利能力指标，包括资本金利润率、销售利润率(营业收入利税率)、成本费用利润率等。

财务分析指标是企业总结和评价财务状况和经营成果的相对指标。企业常用的财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标，这三种常用的财务分析指标。

短期偿债能力指标：1、流动比率 流动资产÷流动负债2、速动比率 流动资产 存货 其他流动资产 ÷流动负债3、现金流动负债比率 经营现金净流量÷流动负债 二 长期偿债能力指标1、资产负债率 或负债比率 负债总额÷资产总额2、产权比率 负债总额÷所有者权益3、已获利息倍数 息税前利润÷利息费用4、长期资产适合率 所有者权

工业企业财务指标的主要内容包括：

⑴ 固定资产。分固定资产原值、固定资产净值，每百元固定资产（原值或净值）提供的利润等。

⑵ 流动资金。分全部流动资金、定额流动资金、储备资金、生产资金、成品资金、货币资金和结算资金，每百元产值占用定额流动资金，定额流动资金周转速度等。

⑶ 成本。分全部产品总成本、可比产品总成本，可比产品成本降低率，产品单位成本等。

⑷ 利润。分产品销售利润、利润总额，产品销售税金，上缴利润，资金利润率、资金税利率等。

财务指标优缺点：

传统的业绩评价大多使用财务指标，用财务指标来评价业绩简单明了。

但是仅用财务指标来评价管理者的业绩存在以下缺陷：

⑴财务指标面向过去而不反映未来，不利于评价企业在创造未来价值的能力上的业绩。

⑵财务指标容易被操纵，过分注重企业财务报告中的会计利润，使得企业管理当局采用各种方法操纵利润。

⑶财务指标主要来自财务报表资料，不包含大多数影响企业长期竞争优势的因素，如产品质量，员工的素质和技能，也不能反映经营过程和顾客的满意程度等。