增值税期末会计处理

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后海野兽

已采纳

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

扩展资料:

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

应纳税额

一般纳税人

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。

扩展文件; 《增值税会计分录资料大全》

74评论

碎了满满一地诺言

如果是一般纳税人销项税额大于进项税额,结转增值税分录是,借:应交税费-应交增值税(销项税额),贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。同时,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。

168评论

超级女警美国队长

结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下:

1.月末,将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”,实际纳税时再结平。

2.增值税期末结转时,作下面会计分录:

(1)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(2)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

(3)结转应交纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

贷:应交税费一未交增值税

(4)实际交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3.在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算,同时,在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

有税交纳时,做以下结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上便是结转未交增值税会计分录的整体步骤,具体操作请根据自身实际情况运用。

6评论

凛冽年少

1、计提未交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)116.63贷:应交税费-未交增值税 116.632、未开票的税额可以先计提,在申报增值税的时候,有一项未开具发票可以填写借:应收账款200贷:应交税费-应交增值税-预提增值税2003、在次月开票后,就直接冲上月预提的增值税,申报增值税时候,在未开具发票一项以负数体现-200借:应交税费-应交增值税-预提增值税200贷:应交税费-应交增值税-销项税额 200

186评论

你的兜里没糖糖

如果,月末应缴税费—应缴增值税科目余额是正数则:借:应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税贷:应缴税费—未交增值税如果,月末应缴税费—应缴增值税科目余额是负数则:借:应缴税费—未交增值税贷:应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:

生产型增值税、 收入型增值税、消费型增值税、

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:

112评论

病都不敢痛

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

扩展资料:

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

应纳税额

一般纳税人

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。

参考资料:百度百科-增值税

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