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笑说谈
月末根据销售货物情况计算结转成本,结转成本分录是,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
结转成本金额=销售数量*单位产品成本。
月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方。会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。
月末结转产品成本的方法是将某一账户的余额或差额转入另一账户,要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本。其次,为了计算本期的成本,需要结转的成本费用类的科目很多,诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目。
现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定,不同的固定资产计提折旧的年限不一样,都使用直线折旧法,预计净残值一般为5%,根据企业实际,可以不设净残值。
职场情人
会计月末结账的步骤
结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况,据以编制财务会计报表,而对各种账簿的本期发生额和期末余额进行的计算总结。我下面为你整理了关于会计月末结账的步骤,希望对你有所帮助。
第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,一般建议在月末结账时核对。
第二步:进行以下项目的账实核对。
1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。
2、银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的.勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的,比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的)
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步:进行月末结账的转账分录的编制:
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)
4、结转本年利润,结平所有损益类科目。(具体结账分录可以要结合企业实际)。
只能笑
若不直接销售,则计入“产成品”科目,分录为:借:产成品-甲产品28000-乙产品19000贷:生产成本-甲产品28000-乙产品19000若直接销售提成本,分录为:借:本年利润47000贷:生产成本甲产品28000乙产品19000
长袖伴寒风
结转时的生产成本--直接材料就是生产领用材料的金额。
分录如下:
借:库存商品 154026.32
贷:生产成本—直接材料 139582.22
生产成本—直接人工 10000
制造费用 4444.1
如果没有期初在产品,也没有期末在产品,并且只生产一种产品假如为甲产品,当月投入生产当月全部完工,那么当月领的材料就是直接材料,分录如下:
领用材料
借生产成本-甲产品-直接材料139582.22
贷:原材料139582.22
直接人工
借生产成本-甲产品-直接人工10000
贷应付职工薪酬10000
结转制造费用
借生产成本-甲产品-制造费用4444.1
贷制造费用4444.1
完工产品入库
借产成品-甲产品28402.32
贷生产成本-甲产品-直接材料139582.22
贷生产成本-甲产品-直接人工10000
贷生产成本-甲产品-制造费用4444.1