月末会计结转原理

损益类科目的作用是反映某个会计期间的经营成果那么就应当在 某个会计期间（一般是一个月）后把其发生额结转出去，以便重新计算下个期间的经营成果同时了反应 每个月的利润情况，就应当把损益类科目转入“本年利润”科目

损益类会计科目月底如何结转，结转的依据是什么？结转到本年利润科目中去。收入类结转到本年利润科目贷方中去，支出类结转到本年利润科目借方中去。结转的依据是损益类科目月末没有余额，也是核算企业经营成果的需要。希望能帮助到您！

月末结转就是将损益了科目进行结转。1.收入类结转借：主营业务收入其它业务收入贷：本年利润2.费用类结转借：本年利润贷：主营业务成本其它业务成本管理费用销售费用财务费用主营业务税金及附加本年利润的借方贷方差额就是你本月的盈利或者亏损额借方余额表示亏损，贷方余额表示盈利。

在会计账务处理程序中，月末都需要结转收入，成本，费用，计提折旧，工业生产需结转产成品成本内容。所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

一、因为是会计法的规定：损益类科目的余额每月或者每年需要全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目余额需为零。二、根据会计制度，可以每月结转损益科目，也可以每月不结转，待年底时一次性结转。三、结转损益的会计分录是：1、结转收入：借：主营业务收入其他业务收入投资收益 补贴收入 营业外收入贷：本年利润2、结转成本、费用和税金： 借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税

月末结转，一般涉及两块，一是成本结转，二是损益结转。你上面讲到了几个科目，我的理解是，这是到月末未结转前各科目的余额因你没有生产成本、制造费用这些成本类科目，我的理解是成本结转你已经办理了所以，现在只剩下损益结转应收账款、原材料、库存商品、工资（应付工资），属于资产负债类科目，不需办理结转剩下的是：主营业务成本、主营业务收入、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、销售费用六个科目，都是损益类科目将这六个科目的余额全部结转进本年利润就行了。余额在借方 的，分录：借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、管理费用、销售费用余额在贷方的，分录：借：主营业务收入、其他业务收入贷：本年利润以上六个科目结转后不留余额。

月末结转步骤

一、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

二、进行以下项目的账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金－应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。

主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金－应交增值税（销项税额）进行核对。

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

1、对应收应付账的核对。

2、对所有明细账与总账进行核对。

3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

五、进行月末结账的转账分录的编制。

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

4、结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录可以要结合企业实际）。