解鞍稍驻
第一题：吸收合并情况下，被合并单位注销，所有会计科目清零，转入合并单位；会计分录按所有会计科目反向做分录转出。合并单位接受被合并单位全部资产负债。借：各项资产-某公司合并转入；贷：各项负债和所有者权益-某公司合并转入。编制合并抵消分录借：各项资产-乙公司合并转入 1300000 贷：各项负债和所有者权益-乙公司合并转入1300000第二题：（我要上班了，想到再回答你）
你冲我笑
(一)1.借：应收账款—乙公司117000 贷：主营业务收入100000应交税费—应缴增值税（销项税额）17000 2．借：坏账准备20000 贷：应收账款20000 3. 借：应收票据—C公司 585000 贷：主营业务收入500000 应交税费—应缴增值税（销项税额）850004.借：银行存款10000贷：应收账款10000 借：应收账款 10000 贷：坏账准备10000 5.坏账准备余额：50000+10000-20000=40000 应计提坏账准备：（1000000+117000+585000）*5%=85100本月应计提85100-40000=45100借：资产减值损失 45100贷：坏账准备 45100 （二）1.借：交易性金融资产—成本4800000 投资收益---100000 贷：银行存款 49000002. .借：公允价值变动损益300000贷：交易性金融资产—公允价值变动300000 3.借：应收股利120000 贷：投资收益-交易性金融资产 120000 4.借：银行存款120000贷：应收股利120000 5借：交易性金融资产—公允价值变动 600000 贷：公允价值变动损益 6000006借：银行存款5150000公允价值变动损益300000贷：交易性金融资产—成本4800000投资收益-交易性金融资产 350000 交易性金融资产—公允价值变动 300000 （三）1借：固定资产 1320（万）贷：银行存款 1200应付职工薪酬 20工程物资10002：1+2+3+4+5=15第一年1320*（1-5%）*515=418第二年1320*（1-5%）*415=334.4第三年1320*（1-5%）*315=250.8第四年1320*（1-5%）*215=167.2第五年1320*（1-5%）*115=83.6借：在建工程 418贷：累计折旧 418（四）1 借：无形资产 240000贷：银行存款 2400002摊销额 240000（10*12）=2000借：制造费用 2000贷 ：累计摊销 20003出售时无形资产账面价值240000-2000*42=156000处置利得 180000-156000=24000营业税 24000*5%=1200 借:银行存款 180000累计摊销84000 贷：无形资产 240000 应交税费—应交营业税 1200营业外收入 22800
只手起狂澜
（一）1、12月5日：借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应缴增值税（销项税额）170002、12月6日：借：坏账准备 20000贷：应收账款200003、12月15日：借：应收票据585000贷：主营业务收入500000应交税费——应缴增值税（销项税额）850004、12月28日：借：银行存款10000贷：坏账准备100005、12月31日：应计提的坏账准备=（100+11.7-2）*5%-（5-2+1）=5.485-4=1.485万元借：资产减值损失 14850贷：坏账准备14850（二）1、5月：借：交易性金融资产——成本4800000投资收益 100000贷：银行存款 49000002、6月30日：交易性金融资产的公允价值=60*7.5=450万元公允价值变动损失=480-450=30万元借：公允价值变动损益300000贷：交易性金融资产——公允价值变动损益3000003、8月10日：应收股利=60*0.2=12万元借：应收股利120000贷：投资收益1200004、8月20日：借：银行存款 120000贷：应收股利1200005、12月31日：交易性金融资产的公允价值=60*8.5=510万元公允价值变动收益 =510-450=60万元借：交易性金融资产——公允价值变动600000公允价值变动损益6000006、2008、1、3：1）、借：银行存款 5150000贷:交易性金融资产——成本 4800000公允价值变动300000投资收益500002）、借：公允价值变动损益 300000贷：投资收益300000（三）、1、借：在建工程1200贷：银行存款12002、借：在建工程 120贷：工程物资100应付职工薪酬203、借：固定资产 1320贷：在建工程13204、1）计算折旧：第一年：13200000*（1-5%）*（515）=418第二年：13200000*（1-5%）*（415）=334.4第三年：13200000*（1-5%）*（315）=250.8第四年：13200000*（1-5%）*（215）=167.2第五年：13200000*（1-5%）*（115）=83.62）第一年折旧分录：借：制造费用 418贷：累计折旧 418（四）、1、借：无形资产——专利权240000贷：银行存款2400002、每月摊销金额=240000（10*12）=2000元借：管理费用2000贷：累计摊销 20003、无形资产累计摊销金额=（3*12+5）*2000=82000元无形资产出售应交营业税=180000*5%=9000元借：银行存款 180000累计摊销82000贷：无形资产 240000应交税费——应交营业税9000营业外收入 13000
