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我已远去你依旧在
(一)1.借:应收账款—乙公司117000 贷:主营业务收入100000应交税费—应缴增值税(销项税额)17000 2.借:坏账准备20000 贷:应收账款20000 3. 借:应收票据—C公司 585000 贷:主营业务收入500000 应交税费—应缴增值税(销项税额)850004.借:银行存款10000贷:应收账款10000 借:应收账款 10000 贷:坏账准备10000 5.坏账准备余额:50000+10000-20000=40000 应计提坏账准备:(1000000+117000+585000)*5%=85100本月应计提85100-40000=45100借:资产减值损失 45100贷:坏账准备 45100 (二)1.借:交易性金融资产—成本4800000 投资收益---100000 贷:银行存款 49000002. .借:公允价值变动损益300000贷:交易性金融资产—公允价值变动300000 3.借:应收股利120000 贷:投资收益-交易性金融资产 120000 4.借:银行存款120000贷:应收股利120000 5借:交易性金融资产—公允价值变动 600000 贷:公允价值变动损益 6000006借:银行存款5150000公允价值变动损益300000贷:交易性金融资产—成本4800000投资收益-交易性金融资产 350000 交易性金融资产—公允价值变动 300000 (三)1借:固定资产 1320(万)贷:银行存款 1200应付职工薪酬 20工程物资10002:1+2+3+4+5=15第一年1320*(1-5%)*515=418第二年1320*(1-5%)*415=334.4第三年1320*(1-5%)*315=250.8第四年1320*(1-5%)*215=167.2第五年1320*(1-5%)*115=83.6借:在建工程 418贷:累计折旧 418(四)1 借:无形资产 240000贷:银行存款 2400002摊销额 240000(10*12)=2000借:制造费用 2000贷 :累计摊销 20003出售时无形资产账面价值240000-2000*42=156000处置利得 180000-156000=24000营业税 24000*5%=1200 借:银行存款 180000累计摊销84000 贷:无形资产 240000 应交税费—应交营业税 1200营业外收入 22800
北悸南歌
1 借:固定资产 10000 贷:银行存款2 借:库存现金 1000贷:银行存款3借:原材料 20000 贷:实收资本4借:生产成本 40000 贷:原材料5借:应付账款 22500贷:银行存款6借:银行存款 150000 贷:长期借款7借:应交税费-应交所得税 9000贷:银行存款8借:库存现金 5000贷:营业外收入9借:银行存款 16000库存现金 2000贷:应收账款10借:短期借款 20000 应付账款 28000贷:银行存款 分录基本就这样。。。表格的话,你根据分录将对应的科目填进去。。。
扶衬
1.借:在途物资600000 应交税费—应交增值税(进项税额)102000 贷:银行存款7020002.借:在途物资22000贷:银行存款22000借:原材料82000 贷:在途物资820003借:原材料5000贷:银行存款5000其余答案你自己写
Embrace
实习是每一个学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会,让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野,增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。会计是对会计单位的经济业务从数和量俩个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督,旨在提高经济效益的一种核算手段,它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就越显得重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用。下面我对我此次的会计实习做一下总结。一、实习公司简介二、实习岗位介绍(一)公司财务部岗位工作职责根据公司管理需要,按照《企业会计制度》及《会计法》的要求,财务部门设置相应的核算岗位,以明确职责,确保财务工作可以顺利完成。1、岗位设置(1)财务经理:部门负责人,领导财务部日常工作,负责制定和修改财务制度,检核会计信息的真实完整;(2)报表及总账:编制财务及管理用报表,核对账证、账账及账表一致。(3)成本:负责成本核算;(4)税务:按时申报纳税;(5)应收应付:催收货款,按时付款;(6)出纳:现金、银行收支。2、岗位职责(1)财务经理岗位职责①具体领导本企业的会计工作,协助总经理负责领导企业的财务会计工作,组织企业开展全面经济核算,对各项财务会计工作定期研究、检查和总结,不断地改进和完善;②参与制定公司的生产经方针和策略,参与制定公司的发展规划,参与讨论审批年度综合计划;③参与制定公司的经济责任制,组织建立和健全公司的经济核算办法及财务会计制度;④负责组织审查重要的经济合同;⑤负责组织产品价格的制定;⑥组织公司开展财务成果预测,参与公司重大项目的可行性研究,以便为公司提供可靠的资料和可行性建议;⑦与总经理、部门经理配合,推广现代管理方法,提高公司的现代化管理水平;⑧组织会计人员学习,负责对会计人员的考核,参与研究会计人员的任用和调配。(2)报表及总账岗位职责①设置会计科目并确定各科目的核算范围;②设置财务核算办法及财务周期;③负责编制资产负债表、利润表、现金流量表及其他管理类报表;④负责管理会计凭证和财务会计报表。(3)成本岗位职责a、根据经营特点和管理需要,拟订本企业的成本核算办法;b、编制成本、费用计划,要按年按季按月层层分解,层层落实,组织成本、费用计划的实现;c、加强成本管理的基础工作,会同有关部门,建立健全各项原始记录,为标准成本提供可靠的依据;d、核算产品成本,严格按照成本核算办法的规定,正确归集、分配生产费用;e、编制成本、费用报表,进行成本、费用的分析和考核;f、协助管理在产品和半成品。(4)税务岗位职责a、办理企业各项税务的申报、缴纳、调查、复查等事项;b、办理企业税务年检事项;c、办理减免税申请事项;d、办理企业登记、变更登记、营业登记及变更等有关事项;e、协助财务经理办理会计师年度报表查账事项;f、编制有关的税务报告及相关的分析报告;g、办理其他与税务有关的事项。(5)应收应付岗位职责a、建立往来款项结算业务b、办理往来款项的结算业务c、负责应收款项的催收及出货前财务审核业务。(6)出纳岗位职责a、办理现金收付和银行结算业务;b、登记现金和银行存款日记账;c、保管库存现金和各种有价证券;d、保管有关印章、空白收据和空白支票。(二)自己岗位—会计岗位工作职责负责填制货币资金业务凭证,负责债权,债务应收应付票据的清算工作,编制公司统计报表,负责存货,工程物资的核算工作。1、做好会计核算和复核、稽核工作;2、负责收入、支出、费用、债权债务帐目的登记;3、负责发票(收据)的登记、领购、填制、保管、回收、缴销;4、负责保管银行存款预留印鉴卡片,定期存款凭据及会计档案资料。三、实习体会经过数天的会计实习,让我感触很深:即使自己是一名即将毕业的大学生,在未跨出大学的大门时,自比天高地认为已经掌握足够的专业理论知识、具备了工作的良好条件,可是当自己涉足有关会计工作时,方知自己还是一个没有取得社会工作经验的无知人,对于实际的财务工作还是一无所知;空有理论却没有半点的实战经验。在我看来,大学以优异的成绩毕业只能说自己为以后的工作得了30分;还有70分还得靠自己在以后的工作中不断学习和摸索。学习填补了人类空虚和自我满足时的空缺,唯有将所学理论知识和实践有效地结合起来才是学习之道,是开启成功大门的金钥匙:唯有实践才会出真知!在实习中,我也总结了关于会计的以下俩点:(一)会计的`连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二。在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性,这为其三。(二)登账的方法:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记帐凭证。然后,根据记帐凭证,登记其明细账。期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账。结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。会计本来就是烦琐的工作。只要你用心地做,反而会左右逢源。越做越感觉到其中的乐趣,越做越起劲。梁启超说过:凡职业都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自然会发生。因此,做账切忌:粗心大意,马虎了事,心浮气躁。做任何事都一样,需要有恒心、细心和毅力,那才会到达成功的彼岸!