六税两费会计处理

无人与我白头
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骚贱

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六税两费减免的账务处理一、“六税两费”减免政策重点提炼2022年3月1日,财政部 税务总局公告2022年第10号 关于 “财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告,其主要内容如下:1、“六税两费”针对的税种:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加2、“六税两费”减免的方式:可以在50%的税额幅度内减征,也就是我们常说的减半征收3、“六税两费”针对的主体范围扩大:由小规模纳税人变为:增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户二、退税与减免如何做账因此,4月份我们很多公司收到了税务局关于1-2月份的退费,这个费用,如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。1、“实质重于形式”,这项业务实质是企业减少负担资产增加。形式是,到底应该是冲减 “税金及附加”用减少债务来增加资产,还是通过“营业外收入——政府补贴”来增加资产。严格来说,这属于政府补贴范畴,法理(税法)上征税并未减少,而是政府通过补贴形式返回,和返回增值税一个道理。2、中小企业的会计特点。中小企业对会计的要求并不严格,会计的记账,更偏于实用性。结合以上两点,我们不难看出,退税减免计入”营业外收入“是正确的做法。但是如果想简化记账,直接冲减税金及附加,在中小企业记账的原则下是允许的。这样就有了两种记账形式,且两种形式都被允许,都对。三、会计分录退税处理方法1:冲减”税金及附加“1、收到返税款时借:银行存款 (收到的退税金额)贷:应交税费---城建税教育费附加地方教育费附加印花税2、冲减税金及附加借:应交税费---城建税教育费附加地方教育费附加印花税贷:税金及附加-城建税教育费附加地方教育费附加印花税PS:冲减”税金及附加“时,一定要通过应交税费过度,要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊,在资源税计入成本的情况下,冲减税金及附加的分录,需要变更为冲抵对应的成本。退税方法2:计入”营业外收入“收到退税时直接计入借:银行存款贷:营业外收入——政府补助如果退税,用的冲抵税金及附加,那么后期减免征收,做账时直接少计提即可。如果退税计入”营业外收入“则日后计税依然需要全额计提,交税时减免部分计入”营业外收入“。处理如下:减免方法1:直接少计提(以资源税为例)1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费--应交资源税(减半计提)2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目借:生产成本、制造费用等贷:应交税费--应交资源税(减半计提)3、企业收购未税矿产品借:材料采购等贷:银行存款对于代扣代缴的资源税借:材料采购等贷:应交税费--应交资源税(减半计提)减免方法1:记”营业外收入“1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费--应交资源税(全额计提)上交时减半借:应交税费——应交资源税(全额)贷:银行存款(50%)营业外收入——政府补贴2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目借:生产成本、制造费用等贷:应交税费--应交资源税(全额)上交时借:应交税费——应交资源税(全额)贷:银行存款(50%)营业外收入——政府补贴3、企业收购未税矿产品借:材料采购等贷:银行存款对于代扣代缴的资源税借:材料采购等贷:应交税费--应交资源税(全额)上交时借:应交税费——应交资源税(全额)贷:银行存款(50%)营业外收入——政府补贴四、减免范围1、减免税种范围2、适用纳税人

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百里情深不及他人笑言抵毁

一、正文回答小规模纳税人六税两费减免政策怎么做账:1、直接按照减免后的金额计提:借:税金及附加等,贷:应交税费—应交印花税等。缴纳时:借:应交税费—应交印花税等,贷:银行存款;2、按照减免前的金额计提:借:税金及附加等,贷:应交税费—应交印花税等。缴纳时:借:应交税费—应交印花税等,贷:银行存款 营业外收入或其他收益,小企业会计准则使用营业外收入科目,企业会计准则使用其他收益科目。二、分析六税两费针对的税种包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。六税两费减免的方式主要是可以在50%的税额幅度内减征,也就是常说的减半征收。六税两费针对的主体范围由小规模纳税人变为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。三、哪些纳税人可以享受六税两费减免政策按照政策规定,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受,六税两费减免政策。如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人,也是可以申报享受本次六税两费减免优惠的。

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柳絮断飘香生死后红尘余光

1、计提:借:营业税金及附加——城建税…(六税两费)贷:应交税费——应交城建税 ——应交……(六税两费)2、缴纳:借:应交税费——应交城建税 ——应交……(六税两费)贷:银行存款3、没有办退税,直接抵扣部分(冲减计提):借:应交税费——应交城建税 ——应交……(六税两费)贷:营业税金及附加——城建税…(六税两费)

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