重分类会计公式

财务管理公式集合 利率 = 纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率 +到期风险附加率 基本财务比率 : 变现能力比率 : 流动比率=流动资产流动负债 速动比率 （酸性测试比例）=（流动资产—存货）流动负债保守速动比率=（现金+短期证券+应收帐款净额）流动负债 资产管理比率 : 营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数 =360存货周转天数存货周转率 =销售成本平均存货应收帐款周转天数 =360应收账款周转率应收帐款周转率 =销售收入平均应收账款流动资产周转率360应收账款周转率 总资产周转率 =销售收入平均总资产负债比率 :资产负债率 =（负债总额资产总额）*100%产权比率 =（负债总额股东权益）*100%有形净值债务率 =[负债总额（股东权益—无形资产净值）]*100%已获利息倍数 =息税前利润利息费用长期债务与营运资金比率 =长期负债（流动资产—流动负债）赢利能力比率 : 销售净利率=（净利润销售收入）*100% 销售毛利率 =（销售收入—销售成本）销售收入*100%资产净利率 =（净利润平均资产总额）*100%净资产收益率 =（净利润平均净资产）*100%权益乘数=1（1-资产负债率） 权益净利率=资产净利率×权益乘数 资产净利率=销售净利率×资产周转率 权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 上市公司财务比率 : 每股收益=净利润÷年末普通股总数 每股收益=（净利润-优先股股利）÷（年末股份总数-年度末优先股数） 平均发行在外的普通股股数=∑（发行在外普通股股数×发行在外月份数）÷12 市盈率=普通股每股市价普通股每股收益 每股股利=股利总额年末普通股股份总数 股票获利率=每股股利每股市价 股利支付率=每股股利每股净收益 股利保障倍数=每股收益每股股利 留存盈利比率=（净利润-全部股利）净利润 每股净资产=年末股东权益年末普通股数 市净率=每股市价每股净资产 现金流量分析 : 销售收现比=销售收现销售额 预计销售商品收入=销售额*增长率*销售收现比 预计经营现金流出=销售商品流入流入流出比 预计购买商品和劳务付现=经营现金流出*购买商品和劳务占经营活动流出百分比 现金到期债务比 =经营现金净流入本期到期债务现金流动负债比 =经营现金净流入流动负债现金债务总额比 =经营现金净流入债务总额销售现金比率每股营业现金净流量 =经营现金净流入普通股股数全部资产现金回收率=（营业现金净流量全部资产）*100% 现金满足投资比率=近5年经营活动现金净流入近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 现金股利保障倍数 =每股营业现金净流量每股现金股利收益质量分析：净收益营运指数=经营净收益净收益=（净收益-非经营收益）净收益 经营活动净收益=净收益-非经营收益 经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用 现金营运指数=经营现金净流量经营所得现金 （外部）融资需求 =资产增加额-负债自然增加额-留存收益的增加额 =新增销售额×（敏感资产百分比-敏感负债百分比）-预计销售收入×预计销售净利率×（1-股利支付率） 外部融资占销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×（1＋增长率）增长率)×（1－股利支付率） 可持续增长率的计算公式： 根据期初股东权益计算： 可持续增长率=股东权益增长率 =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 根据期末股东权益计算可持续增长率=收益留存率*销售净利率*（总资产额股东权益）*总资产周转率 1-收益留存率*销售净利率*（总资产额股东权益）*总资产周转率利润=单价×销量-单位变动成本× 销量-固定成本 包含期间成本的损益方程式： 税前利润=单价×销量-（单位变动产品成本+单位变动销售和管理费）×销量-（固定产品成本+固定销售和管理费） 计算税后利润的损益方程式 税后利润＝(单价×销量－单位变动成本×销量－固定成本)×(1－所得税率) 销量＝[固定成本＋税后利润(1－所得税率)] (单位－单位变动成本) 制造边际贡献＝销售收入－产品制造变动成本 产品边际贡献＝制造边际贡献－销售和管理变动成本 边际贡献率＝(边际贡献销售收入)×100％ 变动成本率＝变动成本／销售收入×100％ 单位变动成本／单价×100％ 单一产品条件下盈亏临界点销售量＝固定成本（单价－单位变动成本）＝固定成本单位边际贡献盈亏临界点销售额＝固定成本边际贡献率＝(盈亏临界点销售量)×单价 盈亏临界点作业率＝（盈亏临界点销售量正常销售额）×100％ 安全边际＝正常销售量(额)－盈亏临界点销售量(额)

其他应收款重分类公式：其他应收款期末余额=其他应收款期初余额+其他应收款本月借方发生数-其他应收款本月贷方发生数。

资产负债表报表项目重分类问题，即“其他应收款”“其他应付款”。借贷方余额重分类。和“应收账款”拆成“应收账款”报表项目和“预收账款”报表项目一样。

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

使用说明

本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

安全边际率＝安全边际量（额）正常销售量（额）×100％ 利润＝安全边际×边际贡献率 销售利润率＝安全边际率×边际贡献率 敏感系数＝目标值变动百分比参量值变动百分比＝利润变动百分比各因素变动百分比 关系式：S=P+I=P+P*i*t (单利终值) P=S-I=S-S*i*t (单利现值) 4）名义利率和实际利率 1+i=（1+rM）M (其中：r--名义利率；M--每年复利次数；i--实际利率)S=A*[（1+i）n -1]i， 其中：[(1+i)n -1]i是年金终值系数，记作（SA，i,n） 偿债基金系数是年金终值系数的倒数，投资回收系数是年金现值系数的倒数永续年金：P=A*1i 预付年金终值：期数+1，系数-1；预付年金现值：期数-1，系数+1（1）不考虑货币的时间价值 平均年成本＝投资方案的现金流出总额／使用年限 （2）考虑货币的时间价值 平均年成本＝投资方案的现金流出总现值／年金现值系数 固定资产经济寿命UAC=[C- + ]（PA，I，N）回收期法 :回收期=原始投资额每年现金净流入量会计收益率法 :会计收益率=年平均净收益(无折旧)原始投资额（1）营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 （2）营业现金流量=营业收入-（营业成本-折旧）-所得税=税后利润+折旧 （3）营业现金流量=税后收入-税后成本+税负减少 =收入*（1-税率）-付现成本*（1-税率）+折旧*税率 (最常用)综合标准差D= 变化系数Q=综合标准差现金流入期望值的现值风险报酬率斜率b=（含有风险报酬的最低报酬率-无风险最低报酬率）中等风险下的变化系数期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险报酬率+风险报酬斜系*风险程度β=cov(kj,km)σm2)=rjm(σjσm)β权益=β资产*（负债权益） 总期望报酬率=Q*（风险组合的期望报酬率）+（1-Q）*无风险利率债券价值计算的基本模型是：V=I·(PA，I，n)+M(P，i，n)；债券到期收益率计算(简便算法) R=[I+（M（本金）-P）N][（M+P）2] *100% 其中：分母是平均的资金占用，分子是每年平均收益。 零成长股票的价值：P0=DRs 固定成长股票的价值： P0=D0（1+g）(Rs-g)=D1(Rs-g) 将其变为计算预期报酬率的公式： R=(D1P0)+g =D1P0+（P1-P0）P0现金返回线R= +L(b固定转换成本;i日利率)H=3R-2L信用期间 应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本存货的取得成本Tca=F1+DQK+DU存货的储存成本TCc=F2+KCQ2经济订货量Q*= 经济订货量占用资金=Q*2·U= 2·U= ·U与批量有关的存货总成本Tc（Q*）= 存货陆续供应的经济订货量Q*= 再订货点=交货时间（L）*日平均需用量存货总成本Tc（Q*）=保险储备成本CB=（保险储备量）B*KC（单位储存成本）缺货成本CS=单位缺货成本KU*一次订货缺货量S*年订货次数N订货次数= 与保险储备有关的总成本为TC（S、B）=Cs+Cb=Ku*S*N+B*Kc债券发行价格=票面金额（1+市场利率）n 转换比率=债券面值转换价格放弃现金折扣成本= 折扣百分比*3601-折扣百分比 信用期—折扣期收款法支付利息：借款到期时支付，贴现法：借款时支付；加息法：分期等额偿还发放股票股利后的每股收益=Eo（发放股利前的每股收益）1+Ds(股利发放率)一次还本分期付息的长期借款成本K1= It(1-T) L(1-F1)考虑货币时间价值的长期借款资本成本L（1-F1）= +K1=K（1-T）普通股成本Knc= Dc+ G Pc(1-Fc)留存收益成本（股利增长模型）Ks=DcPc+G筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金该种资金在资本结构中所占的比重 经营杠杆系数DOL=△EBITEBIT = Q（P-V） = S-VC△QQQ（P-V）-FS-VC-F 财务杠杆系数DFL = △EPSEPS =EBIT= EBIT（d为优先股股息）△EBITEBITEBIT-I EBIT-I-d（1-t）总杠杆系数DTL=DOL*DFL每股收益无差别点（S1-VC1-F1-I1）*(1-T)-d= （S2-VC2-F2-I2）*(1-T)-dN1N2公司的市场总价值V=股票总价值+债券总价值股票总价值=(EBIT-I)(1-T) Ks股票每股价值=EPSKs收益法下的资本收益率=息税前利润（长期负债+股东权益）收益法下目标企业的价值=估价收益指标*标准市盈率加权平均资本成本=税前债务资本成本*债务比重*（1-税率）+权益资本成本*权益比重单变模式预测财务失败的比率有债务保障率、资产收益率、资产负债率、资金安全率并购收益S=Vab-（Va+Vb）并购溢价P=Pb-Vb并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用（F）=S-P-F股价交换比率=对被并购企业每股作价被并购企业每股市价股票交换率＝对并购企业的每股作价÷并购企业的每股市价成本差异=价格差异+数量差异材料价格差异=（实际价格-标准价格）实际数量材料数量差异=（实际数量-标准数量）*标准价格工资率差异（价差）=实际工时*（实际工资率-标准工资率）人工效率差异（量差）=标准工资率*（实际工时-标准工时）变动费用耗费差异（价差）=实际工时*（实际分配率-标准分配率）变动费用效率差异(量差)=变动费用标准分配率*(实际工时-标准工时)固定费用耗费差异=固定费用实际数-固定费用预算数固定费用闲置能量差异=（生产能量-实际工时）*固定费用标准分配率固定费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）*固定费用标准分配率国有资本金效绩评价（公式组合）：（1）单项指标得分计算单项基本指标得分=本档基础分+本档调整分本档基础分=指标权数*本档标准系数本档调整分=[（实际值—本档标准值）（上档标准值—本档标准值）]*（上档标准分—本档基础分）上档基础分=指标权数*上档标准系数（2）基本修正系数=1+（实际值所处区段—修正指标应处区段）*0.1（3）调整修正系数=[（指标实际值—本档标准值）（上档标准值—本档标准值）]*0.1（4）调整后修正系数=基本修正系数+调整修正系数（5）单项指标综合修正系数=单项指标修正系数*该项指标在本类指标中的权数（6）分类综合修正系数=∑类内各单位项指标的综合修正系数（7）修正后总分=∑分类综合修正系数*分类基本指标得分