注册会计师内控考题

单位内部控制还不是单位的人做的嘛。注册会计师作为第三方当然不用考虑了。因为单位内部就是主管的，注会审计师就是客观的角度去判断

一、注册会计师考试科目专业阶段6个科目+综合阶段1个科目专业阶段考试：会计、审计、财管、经济法、税法、战略6个科目。综合阶段考试：职业能力综合测试（试卷一、试卷二）。专业阶段考试考生可选择报考全部科目，也可以选择报考部分科目，考试时间为5年。通过所有专业阶段考试后才可以参加综合阶段考试。

考试题型：专业阶段考试的题型：1、选择题：重点考察考生的知识理解能力。2、简答（分析）题、计算（分析）题：重点考察考生的基本应用能力。3、综合题、案例分析题：重点考察考生的综合运用能力。综合阶段考试的题型主要为综合案例分析题。试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。二、各阶段科目考核方向专业阶段考试主要以测试考生的知识理解能力、基本应用能力、综合运用能力。也就是主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范的能力。综合阶段考试主要测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，有效解决实务问题的能力。综合阶段试卷一：以鉴证业务为重点，内容涉及会计、审计和税法等专业领域；综合阶段试卷二：以管理咨询和业务分析为重点，内容涉及财管、经济法和战略等专业领域。

下列给大家列两个可以参考的学习规划

大家可以参考参考

注会各科备考时间分配

备考注会各科需要学习多久时间？因为每个人情况都不一样，有学生，有上班族，有宝妈，但是CPA内容多、语言晦涩、知识点繁杂，小柒建议复习时间从多到少排序为：会计>审计>财管>税法>经济法>战略。

小柒整理了各科的有效复习时间，供大家参考：

合理规划学习时间

考生们要做到合理规划学习时间，不浪费每分每秒。现在是基础阶段学习，各位同学最好可以制定一个每天学习多久的表格，可以参考下图

希望对你有所帮助喔~

专业阶段考试科目:《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《战略与风险管理》。 综合阶段考试科目:职业能力综合测试。

注册会计师考试学习方法分析1、《会计》在CPA考试中是非常重要的科目，建议考生把握住会计准则和文字表达这块。关注一些会计处理的条件，而不是具体的计算。书读百遍，其义自见。在反复强化基础的过程中，也会不断加深对基础知识的理解。会计绝不是一门靠死记硬背就能通过的学科，它靠的是理解，只有理解了会计处理的原理，才能对各种问题应对自如，所以对于基础知识，一定要在理解的基础上记忆，才能有事半功倍的效果。要想通过《会计》科目的考试，一定要多做题，在做题中发现自己的漏洞，在做题中提高自己的应试能力。2、《审计》要把握准则。牢记专业术语和审计准则的规定，学会识别风险和判断，能够对实质性审计程序熟练掌握，说实话需要记忆的内容还挺多的。3、《税法》精读教材，全面把握，突出重点。税法提倡一章一章地详细学习各个税种，把学习的重心放在流转税、所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高CPA考试成绩。需要多看历年试题。答题时要仔细看题目要求，回答的时候先下结论再阐述法条内容。4、《战略》对于这种重点考察记忆的科目，建议听一听网课，做到真正理解。然后考试前一周对记忆的内容进行突击。在听课的同时，根据老师上课的讲解和讲义的总结，自己整理一份复习的提纲，主要就是再次提炼重点，明确真正需要背的知识点。需要掌握的内容还是挺多的，比如战略类型、SWOT、风险和内控等，还会涉及合并或者战略模型的内容，要提高对这些知识点的掌握，就是要多接触案例题。一定要结合自己的专业术语和分析并引用案例中的信息，这样就可以答好了。5、《财管》这门课涉及的计算题目比较多。主要重点掌握资本预算章节中的净现值法、内含收益率法、投资回收期法、投资项目现金流量的估计方法、投资项目的敏感性分析；在标准成本计算章节中重点把握标准成本的概念、种类、制定，变动成本的差异分析、固定制造费用的差异分析；在作业成本法章节中主要掌握这种方法的优点缺点和怎么样计算。6、《经济法》基本还是那些重点，类似物权法、合同法、公司法、证券法、破产法、票据法等，这些内容是比较重要的。希望大家对这两章的变化和重大修改引起重视。比如首次发行上市，再融资，重大资产重组，兼并收购等内容都是比较重要。仁和注册会计师课程，主要针对零基础、会计基础薄弱、备考时间短、自主学习性弱以及需要有老师督促指导的学员，为学员学习六门CPA课程打下坚实的基础。

答：针对情况（1），注册会计师林琳应要求贵公司对期末存货进行重盘，审计人员适当抽点；针对情况（2），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；针对情况（3），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；针对情况（4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。

1.对主要和有疑问的存货进行抽盘2.向红特公司索取明细表3.如已销产品未进行会计处理，产成品实际库存会小于账面库存，通过抽查可发现；收款未进行会计处理，货币资金应实际大于账面，通过现金盘点、核对银行对账单可发现4.公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入公司存货，通过盘点，会出现实际库存大于账面库存

（1）不能依赖。销售发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低。（2）可以依赖。监盘客户的有价证券、存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响。（3）不可依赖。被审计单位管理层出具的书面声明是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。（4）不可依赖。购货发票副本为内部证据，可靠性较差，而且在内部控制有严重缺陷时，可靠性更低。

1、实地盘点2、检查托管材料的账目、并到记载的存放地进行实地盘点核对，是否帐实相符3、检查存货进发存的清单，抽查，核对各比进发存的操作是否有对应的账务处理。4、盘点，是否存在吧托管材料进入自身存货的情况，检查各类存货的进货清单以及发票