发票作废会计处理

1、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用上税了。然后再对纸质发票作废，这就是次要的了，如果单位有作废章，盖作废章看起来正规点，如果单位没有作废章，就直接用笔写在发票上（发票自带复写，每一张都作废了），然后将作废的三联发票保管好（很重要，一定不能遗失），留单位备查就行了。 2、作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的（金税系统里是不认可的），只能采取开红字的方式冲掉该发票（开红冲发票有专门的手续，你应该知道）。

作废的发票，需要把作废发票的所有联次保管好，然后按月装订成册。由于发票已经作废了，就不需要对作废发票做相应账务处理是，只需要把作废的发票所有联次按规定保管好，不要把作废的发票弄丢了。发票是绝对不能私自销毁的，也不能随意扔掉，一般要看发票还有没有发票应该有的利用价值，如果有就应该声明丢失作废，这是发票管理的基本规则，如果没有，就在存根的一页附上说明就可以了。法律分析：作废的发票，需要把作废发票的所有联次保管好，然后按月装订成册。由于发票已经作废了，就不需要对作废发票做相应账务处理是，只需要把作废的发票所有联次按规定保管好，不要把作废的发票弄丢了。发票是绝对不能私自销毁的，也不能随意扔掉，一般要看发票还有没有发票应该有的利用价值，如果有就应该声明丢失作废，这是发票管理的基本规则，如果没有，就在存根的一页附上说明就可以了。作废发票有必要是当月的发票，假如跨月的发票，是不可能作废的，只能采取开红字的方法冲掉该发票。开具红字发票时需持回收的原发票联到主管税务机关审批同意后才干进行红字发票打印，开具的红字发票不予交付受票人，与回收的原发票联一同张贴，作废、红字发票验销时，交税务机关查看。根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)规定，“第十三条一般纳税人在开具普通发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。法律依据：《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘普通发票代码、号码认证不符’。

解答常见的发票作废情况主要有以下三种：1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。发票作废的流程1、选择“发票管理发票开具管理已开发票作废”菜单；2、选中你要作废的那张发票；3、点击“作废”按钮；4、系统弹出“作废确认”提示，“是否真要作废发票”；5、点“确认”按钮，已开发票作废成功。