会计税收差异计算

-1250-125=-1375计入无形资产成本的750

1,按照税法规定，对于企业自行研发而形成的无形资产，可以按照该无形资产的账面价值加计扣除50%，对于研发过程中形成的研发费用，也可以按照实际费用的150%抵减应纳税所得额。所以该无形资产的账面价值是750，那么按照税法规定可扣除的金额是1125，其中因为研发而计入费用的金额是1125－750＝500，加计扣除50%,加计扣除部分是250，两者合计1370.2，存货计提的跌价准备，税法规定只有在实际发生时候才能确认损失。因为该计提导致存货账面价值和计税基础之间形成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

税法上对于房地产按照固定资产核算，照提折旧，当年的折旧额=5000050=1000（万元），期末的计税基础=50000-1000=49000（万元）。会计上期末的账面价值=53400（万元）。资产的账面价值大于计税基础53400-49000=4400（万元），应确认应纳税暂时性差异。