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一载为客
原发布者:尉寅泉最近接手了劳务派遣的会计业务,想请各位大虾看看以下业务处理对不对:1、收到用人单位的劳务费。借:银行存款贷:主营业务收入2、计提被派遣人员工资。借:管理费用贷:应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保个人部分 其他应付款—社保单位部分 应交税费—应交个人所得税3、发放工资。 借:应付职工薪酬—工资 贷:银行存款4、支付社会保险。借:应付职工薪酬—社保个人部分 其他应付款—社保单位部分贷:银行存款5、支付个人所得税借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款6、计提营业税、城建税、教育附加借:管理费用贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加7、支付营业税、城建税、教育附加借:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 贷:银行存款8、支付日常业务费用(如:出差费,接待费等)借:管理费用贷:银行存款9、年终结转借:本年利润贷:管理费用 借:主营业务收入贷:本年利润补充:第六笔改为:借:主营业务税金及附加贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加第九笔改为:借:本年利润贷:管理费用 主营业务税金及附加 借:主营业务收入贷:本年利润劳务公司账务处理劳务公司,主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用。用到的
最好光阴
劳务费可以计入管理费用科目,具体的做账分录如下:1、收到劳务费收入借:现金(或银行存款)贷:其他业务收入(或主营业务收入)2、发生的劳务费支出借:其他业务支出(或主营业务成本)贷:银行存款(或应付工资等)3、提税金借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)贷:应交税金--营业税、城建税贷:其他应交款--教育费附加
痛那么清晰疼那么明显
劳务派遣可按一般税率6%(小规模税率3%)全额征税,也可按简化计税方法按5%的税率计征差额。以下是5%征收率的开票和会计处理。例如,劳务派遣公司采用简易计税方式,收取劳务派遣费。
离囚戈
劳务派遣要分开计入对应科目其中代发的工资,要计入对应的员工所属部门的工资,比如管理部门的计入管理费,生产工人的计入生产成本另外的派遣的管理费用,一般根据对应人员,如果分不开,就计入管理费用的服务费等科目