中华会计网校的现金流量表

现金流就是cash flow ， 英文解释就是 movement of money into and out of a business as goods are bought and sold .现金流一般是针对企业而言的，所以现金流是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量，比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款、上市等都会取得现金，形成现金流入；购买原料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等都需要支付现金，从而形成企业的现金流出。所以，通常企业现金流又可分为经营性现金流、投资活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流三大主要部分。

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现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表。这里的"现金"通常包括现金和现金等价物。现金等价物必须具备四个条件：

①期限短；

②流动性强；

③易于转换为已知金额现金；

④价值变动风险很小。

现金流量表的作用有：

①反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；

④通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

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现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

现金流量表分析指标有偿债可以力分析、支付可以力分析、利润可以力分析、未来发展潜力分析、多表并看，将现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过现金流量表，能为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的可以力，据以预测企业未来现金流量。现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。想全面掌握现金流量表分析指标，了解更多相关内容可查看现金流量表。关注环球网校现金流量表分析指标有哪几种