出纳会计记账案例

出纳报表，主要是列示当天的收支情况，对大额收支做一下说明。所以可以设立出纳日报表，主要是收入，支出，结余，这三各栏目，每天序时逐笔登记，报给相关领导审阅。出纳一般就是负责办理银行转款和现金收支等事情，一般都是直接登记现金日记账和很行存款日记账。日记账是必不可少的，不要用出纳报表代替日记账

收到现金，出纳做账有两个步骤：1、登记现金收款凭证，借：现金贷：其他应收款应付账款等（根据业务情况确定收到谁的现金）；2、登记现金日记账账簿。根据审核无误的现金收款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

1、出纳记的是现金日记账和银行存款日记账，日记账是逐日逐笔序时登记的，其登账依据是会计编制的记账凭证中涉及现金和银行存款收付的，或者依据现金和银行存款的原始凭证登记。日记账的主要作用是反映每日收入数、支出数以及余额；方便每日和实际的库存现金核对；定期和银行对账单核对；定期和总账核对。 2、会计记的是现金和银行存款总账。不能因为出纳记了日记账而不记现金和银行存款的总账了。关于总账的登记依据，要依照所采用的账务处理程序而定。若采用记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为收、付、转记账凭证，或者通用的记账凭证；若采用汇总记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为汇总的收、付、转凭证；若采用科目汇总表账务处理程序，则总账的登记依据为科目汇总表。 3、建议你多看看《基础会计》。

以收到现金贷款为例子：

借：银行存款-库存现金

贷：应收账款

如果未做销售处理，分录为：

借：银行存款库存现金

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也在“应收账款”科目核算。

借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。

核算

日常业务产生的应收账款

企业因销售商品提供劳务形成的应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记“应交税费----应交增值税（销项税额）”科目，收回应收账款时，按收回金额，借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记“应收账款”科目。

参考资料来源：百度百科－应收账款

那10万是货款还是以前应收的，还是别的人投资借：库存现金100000 贷：（看看是什么原因收到的这笔款，找相应的科目）当你把钱存到银行借：银行存款100000贷：库存现金100000

某置业投资咨询发展有限公司，以担任公司会计出纳毛女士利用职务便利，扣取占有公款13.4万余元为由起诉到法院，要求毛女士如数返还该笔钱款并办理财务账册移交。12月9 日，在法院组织下，毛女士返还了该公司2006年度明细账，法院遂一审判决某公司返还钱款之诉不予支持。 毛女士2005年1月受聘担任某公司的财务，后兼任会计出纳工作。2007年5 月11日，公司通过手机短信通知毛女士不要再来公司工作，随后双方的劳动关系于该日解除。同年10月中旬，某公司以毛女士占有公司钱款15万余元，要求返还而诉至法院。二审法院裁定认为双方存在特殊劳动关系，该特殊劳动关系产生争议，需经过仲裁前置程序，驳回了该诉请求。 2008年2月起，该公司通过书面及手机短信方式，要求毛女士来公司办理移交，毛女士回复因意外骨折无法如约。同年5 月5 日，毛女士也通过手机短信通知该公司，不愿意与公司自行协商解决。公司于同年5 月12日申请劳动仲裁，要求毛女士办理财务账册移交并返还财物。3 天后，仲裁委作出决定书，称该请求事项不属仲裁委受案范围，决定不予受理。某公司对此不服，于同年5 月27日向法院起诉称，在毛女士担任公司会计出纳期间，占有了公司钱款13.4万余元要求返还并办理财务交接。 法庭上，毛女士辩称从未利用职务之便，扣取占有公司现金，且诉讼超过了申诉时效。 法院查明，在2007年8 月17日，该公司以毛女士在任职期间利用职务便利，采取虚报冒领等手法侵占公司资金7 万余元，向公安机关报案，公安机关在一周内即答复，毛女士没有犯罪事实而不予立案。2008年4 月上旬，该公司再次以毛女士任职期间虚列支出等，侵吞公司财产14万余元向公安机关报案，公安机关再次答复不受理。 法院认为，《劳动法》规定提起仲裁的一方，应当自劳动争议发生之日起六十日内向劳动仲裁委提出书面申请。本案当事人双方的劳动关系于2007年5 月11日解除，即使某公司先以一般民事纠纷时效起诉，但在收到二审法院的裁定之日（即2008年1 月18日）起，就应知道双方纠纷属劳动争议，应从该日起60天内提起仲裁，而某公司直至2008年5 月12日，才向仲裁委提起仲裁申请，已超过了60天的申请仲裁时效。毛女士意外骨折，并不影响公司向仲裁机关请求权利救济，公司因超过时效，而丧失了胜诉权。 该公司为证明毛女士占有公司钱款，所提供的暂支单、收条、付款凭证、现金明细账、员工上下班交通费明细表、提现明细表、收据、银行对账单、2006年1 月－12月现金支出汇总表等证据，均不能证实毛女士由有侵占公司钱款的事实。某公司要求毛女士作财务账册移交的请求，经某公司持法院开具的调查令，从公安机关调查获悉，保存在毛女士处有公司2006年度明细账及现金流水账，在法庭组织下，毛女士已将2006年度明细账原件交还于某公司。对于现金流水账，毛女士表示不是正规的财务账册，而是为了保护自己所登记的备忘录，该备忘录已遗失。法院以为某公司提供的证据不能证明在毛女士处的就是公司现金流水账，现毛女士予以否认且已遗失，法院对某公司的诉讼请求无法支持，遂法院作了一审判决。

收到现金：

借：库存现金100000

贷：（看看是什么原因收到的这笔款，找相应的科目）

把钱存到银行  ：

借：银行存款100000

贷：库存现金100000

扩展资料：

库存现金的主要账务处理如下：

一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

参考资料来源：百度百科-库存现金