記得夏日那個清晨
(1)借:原材料60应交税金—应交增值税(进)10.2贷:应付票据70.2(2)有两种版本借:长期股权投资47.97贷:原材料41应交税金—应交增值税—进项税额转出6.97或者:借:长期股权投资47.97贷:营业外收入41应交税金—应交增值税—进项税额转出6.97借:其他业务成本41贷:原材料41(3)借:应收账款23.4贷:应交税金-应交增值税(销)3.4主营业务收入20结转成本:借:主营业务成本16贷:库存商品16(4)借:在建工程35.1贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出30*0.17=5.1原材料30(5)借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10贷:原材料10查明是什么原因盘亏,如果是正常原因损耗,借:营业外支出(如果是人为原因就是其他应收款)11.7贷:待处理财产损益—待处理流动资产损益10应交税金—应交增值税—进项税额转出1.7(6)借:应交税金—应交增值税2.5贷:银行存款2.5至于第二问,你自己看账户就可以了。
新人笑旧人该如何
存货——练习题【「例1」投资取得存货的成本处理。2006年12月20日,甲、乙、丙、丁、戊五方共同投资设立了兴业股份有限公司。甲以其生产的产品作为投资(兴业公司作为原材料管理和核算),五方确认该批原材料的价值为10000000元。兴业公司取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为10000000元,增值税额为1700000元。同时,假定兴业公司的股本总额为60000000元,甲在兴业公司享有的份额为10%.兴业公司为一般纳税人,采用实际成本法核算存货。「分析」准则规定,投资者投入的存货的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。在这个例子中,由于兴业公司为一般纳税人,且投资各方确认的原材料的价值为10000000元,因此,兴业公司接受的这批原材料的入账价值为10000000元,将增值税1700000元单独作为可以抵扣的进项税额进行核算。会计分录为:借:原材料10000000应交税费——应交增值税(进项税额)1700000贷:股本——甲6000000资本公积——股本溢价5700000「例2」材料存货期末计量。资料如下:(1)2007年12月31日,兴业公司库存原材料――A材料的账面价值(成本)为4500000元,市场购买价格总额为4200000元,假设不发生其他购买费用;(2)用A材料生产的产成品――W1型机器的可变现净值高于成本;(3)确定2007年12月31日A材料的价值。「分析」根据上述资料可知,2007年12月31日,A材料的账面价值(成本)高于其市场价格,但是由于用其生产的产成品――W1型机器的可变现净值高于成本,也就是用该原材料生产的最终产品此时并没有发生价值减损,因而,在这种情况下,A材料即使其账面价值(成本)已高于市场价格,也不应计提存货跌价准备,仍应按4500000元,列示在2007年12月31日的资产负债表的存货项目之中。】
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这个看你公司的具体情况了,如果要做的很明细的话,当然可以按一种产品的不同规格来分别做明细帐和总帐了。然后数量明细帐就是根据每一笔进出的业务登记入帐的,而总帐都是用金额式的,一般一个月就根据收入的登记和发出的合计数来登记的,也就是总帐一个月就登一笔收入和一笔发出的业务就是了。
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