补税的会计处理

小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况：1、补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款2、补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

借：应交税金-应交增值税-已交税金应交税金-企业所得税贷：自己想

按照权责发生制记账，当然走以前年度损益调整。那是去年发生的业务。

借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款

补交上年增值税 借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交增值税结转：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整支付税金：借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款补上月按销售收入，2009年是按收入额计算，公式如下：［ 收入金额（1+3%）］*3%计算的金额分录： 借：产品销售收入（指税金含收入类）贷：应交税金--应交增值税2008年前是按6%计征增值税。分录：支付时：借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款

补报收入：借：银行存款30900贷：主营业务收入 30000 应交税金--增值税--销项税900增值税分录：借：应交税金-应交增值税-已交税金900贷：银行存款900 企业所得税方面，你不用做任何处理。该收入在下一个季度或者年终汇算清缴时，你补交即可。