小小新娘玲珑少年
保证金可以作为其他应收其他应付款看待,具体分录如下:
1、若为收到对方保证金,确认为负债,计入其他应付款。分录如下:
借:银行存款
贷:其他应付款-保证金
2、若为付给对方保证金,确认为资产,计入其他应收款,分录如下:
借:其他应收款-保证金
贷:银行存款
其他应付款核算的内容通常包括以下几个方面:
1、租金,如应付经营租入固定资产或包装物的租金;存入保证金,包括商品质量保证金、招标保证金、经销商保证金、股权转让保证金、收入包装物押金等;
2、预提费用,如预提广告费、运输费、管理费、销售折让等费用支出;
3、职工统筹退休金、离职补偿金、员工持股计划等;
4、借款或投资款,如欠股东或者关联方的借款等;
5、其他单位或个人暂垫款;其他应付、暂收款项等等。
从其他应付款的核算内容上来看,这个科目算得上是一个被剩下的、具有兜底性质的科目,它反映的是企业期末应付尚未支付的金额,属于一项负债。
参考资料来源:百度百科-其他应收款
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存出保证金记在其他应收款科目。
存出保证金按照存出目的,可以分为两种类型,一种是由于经营需要、为了与经营合作方有效开展某种经营活动,或者取得对方的信任等原因而存放在对方或者第三方的保证金,这种保证金因商务行为而产生。
另一种是受行政管理部门(包括法律法规授权、委托管理的组织)要求,为了取得某种资格或从业条件而存放在行政管理部门的保证金,这种保证金不属于因商务行为而产生。为了区别,将前者称为“商务保证金”,后者称为“行管保证金”。
会计处理
一、本科目核算企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
二、本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。
三、企业存出保证金,借记本科目,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“应收分保账款”等科目;减少或收回保证金时做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额,反映企业存出或交纳的各种保证金余额。
五、本科目期末贷方余额,反映企业多交存出或交纳的各种保证金。
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借:库存现金贷:其他应付款---某某公司 或者 个人(短期或者一年内会核销的业务)---保证金 或者 押金(长期或者经常发生)其他应付款中其实也可以有其他明细,比如保证金之类的,长期发生就以业务名称作为明细,不常发生,就以对方单位或者人员做明细,审计起来好说。
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存入保证金应计入其他应付款科目。
存入保证金是为保证本企业出租或出借的财产能如期完整、无损地收回而向客户收取的一定数量的押金。这些暂收应付款,构成了企业的一项流动负债。
金融企业按保险合同约定接受存入的保证金,包括存入理赔保证金、存入信用险保证金。存入保证金应按实际存入的金额入账。为金融企业专用科目。
存入保证金会计处理:
一、本科目核算企业(金融)收到客户存入的各种保证金,如信用证保证金、承兑汇票保证金、保函保证金、担保保证金等。
二、本科目应当按照客户进行明细核算。
三、存入保证金的账务处理,应当比照“吸收存款”中活期存款的相关规定进行处理。
四、本科目期末贷方余额,反映企业接受存入但尚未返还的保证金余额。