游泳馆会计核算

一、财务部安全管理规定 � 1．认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。 � 2．营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，店内务零散点不得存留现金过夜。 � 3．总出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。 � 4．财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫，取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。 � 5．计财部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。 � 6．各部位营业收入的外汇，要按财务管理规定上缴入库，严禁私自套汇、转让。 � 7．出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。总出纳查库时，必须与收款员主管一起进行。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由总出纳保管，查库时备用。 � 8．财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与保安部配合，对保险柜加封。 � 二、交际费用管理的有关规定 � 为了保证企业的经济效益，加强成本费用管理，降低交际费用开支，酒店对交际费用支出做以下规定： � 1．全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1％，，此项由计财部保证。 � 2．交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。 3．交际费用分配比例：总经理室按下达指标40％执行，营业部按40％执行，其他部门按20％执行。 � 4．交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。 � 5．交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单，注明请求交际部门的名称、客人或团体名称、招待日期及招待理由；由本部门经理和经办人签字，呈总经理或授权的总经理助理批示后方可使用。 � 6．各部门交际费需要在商场部和美容室使用时，必须由总经理签批后方可使用。 � 7．交际用餐标准可由总经理根据酒店及所在地的实际情况确定，特殊情况由总经理批准。�� � 8．各部门要严格按照规定交际程序办事，如违反上述程序在餐厅用餐或在商场购物，餐厅、商场人员及财务收银员有权制正用餐及转帐，一经发现在交际费使用上弄虚作假，要严肃处理。 � 9．执行交际费节约奖励办法：各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额，按5％提取奖励金。 � 三、关于废品处理的规定 � 为了加强酒店对物资的统一管理，维护酒店的利益，现对各部门废品的处理及报废物品处理做出如下规定： � 1．酒店所有的报损设备、家具、软片、各种废品的处理，全部统一由财务部负责。 � 2．各部门破损的设备、家具、软片等，本着修旧的原则，由各部门统一放在工程部指定的房内，由工程部负责维修。如经过鉴定不能维修的，由财务部统一处理(有关部门配合)。 � 3．对各种包装物(易拉罐、纸箱、报纸、画报)等废品，各部门选派一名员工专门负责，要处理的废品必须有部门盖章的出门证(由财务部统一印制)财务部选派一名员工专门负责处理废品的工作，并加盖财务章方可出门，否则，保安部不允许任何物品或废品出门。 � 4．处理废品的时间为每周三、五下午2点～4点。 � 5．处理废品，财务部和各部选派的员工一起处理，所得款项，其中50％留有关部门使用，50％留财务部。 6．保安部必须严格把关，决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理废品，任何个人不得私自处理废品，否则，按违纪处理。 � 7．上述由财务部经理负责统筹、协商、监督执行。 � 四、收据管理制度 � (一)收据的领用 � 将每本收据的号码分别记录在登记簿上，登记内容包括：收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章发放人、旧收据退回日期。 � 1．新收据购入后，保管员需将每本收据的号码一一记录。 � 2．只有下列人员才有资格领取收据： � 总出纳、前厅收银员、交款员、商务中心、保健中心、商场部收银。其它人员一律不允许领取收据。 � 3．基本领取数是两本，或根据各自的工作情况增加领取数量。 � 4．收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时，不得发出新收据。 � 5．相应地，保管员应记录还回旧收据的日期，并应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。 � (二)收据的开出 � 在开收据时应遵守以下规则： � 1．前厅收银员只能对仍在前厅客户分类帐上的帐目收款开出收据。 � 2．在办公时间，已被转入后台的帐目收款及其他杂项收款应由总出纳开出收据。在非办公时间，前台收银可对这类事项开出收据。 � 3．收款细则应确切陈述在收据上，如果是外客帐收款，帐目陈述及相关号码应同相应的数额写在一起。 � 4．如果是预收定金或预收款，总出纳或前台收银员应立即通知所有的相关部门(销售部、前厅部或宴会部)。 � 5．收据附联的传送： � 第一联：财务 � 第二联：客户 � 第三联：存根 � 在总出纳写好前一天的总出纳报告后(不迟于下午2点)，应将报告和全部第——联收据送交收入夜审，收入夜审在对收据的总数及帐目分类检查之后，将其送交应收帐款主管，应收帐款主管记录并在外客帐附属机构上打印收款数，将收据交给收据管理员存档并打印在总分类帐上。 � 收入夜审应对每日使用的收据的号码进行检查并核查被取消及未报告的收据。 � 五、物资库房安全管理规定 � 1．专人专库，各库房钥匙专人收存。 � 2．坚持值班登记制度，严格交接班手续，保管员公休、倒休、出差时的物资发放由领班和替班共同负责；保管员休假前和上岗后应交接清楚，责任落实。 � 3．库房勤清扫、勤通风、勤整理。物品摆放要复合消防要求，物品保管不霉不烂，无丢失，无损坏。 � 4．安全消防按岗负责。保管员必须熟知消防常识及消防器材的放置位置，掌握已配备的消防器材使用方法。 � 5．对来历不清、性质不明及私人物品不得入库存放。 � 6．易燃易爆、剧毒物品专库专放，专人保管，严格领用手续。 � 7．库房严禁吸烟，不准会客，不准留宿。 � 8．库房不准动用明火，不准使用电热设备，不准乱拉照明线路。 � 9．来库领用物品要在库外等候，未经允许不得进入库房。 � 10．出现问题要及时与采购部、财务部或保安部联系。 � 六、物资库房防火安全管理规定 � 1．严格遵守《仓库防火安全管理规则》，库内严禁吸烟，不得动用明火，要保持通道畅通。 � 2．根据货物的不同性质分类，分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得和其他库房混用。 � 3．库内物品码垛要整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡50厘米以上，灯泡不得超过60瓦。 � 4．易燃易爆物品库，应安装防爆灯，严禁库内乱拉照明线。 � 5．保管员应经常检查灯具和电线，发现破损、老化要及时请工程部更换。 6．离开库房时必须进行防火安全检查，确无问题，切断电源后锁好门方可离开。 � 7．各岗位要熟悉各种消防器材性能、使用方法及器材摆放位置。发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因。 � 8．爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材。 � 9．凡违反本规定者，按酒店消防管理规章有关规定进行处理。 第十章�采购部 ��第一节�部门概述及组织结构 � 一、概述 � 采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统—管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。 � 采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货期符合要求，并严格控制采购成本。采购部员工必须树立“—心为酒店“的采购供应意识。 � 二、组织结构(略) 第二节�岗位职责及素质要求 � 一、经理 � 直接上级：财务总监 � 直接下属：采购主管 � 岗位职责 � 1．直接对总经理和财务总监负责。主持采购部的全面工作。审批所有的采购单和订购单，确保各项采购任务顺利完成。 � 2．参与大宗商品及国外进口货物订货的业务洽谈并检查合同执行情况。 � 3．指导下属开展业务，不断提高业务技能。 � 4．熟悉和掌握酒店所需各类物资的名称、型号、规格、价格、用途和产地。检查购进物资是否符合质量要求，对酒店的物资采购负有领导责任。 � 5．要按计划完成酒店各类物资的采购任务，并在预算内做到开源节流。 � 6．负责本部门员工的业务培训计划的制定和实施，抓好员工的思想工咋。 � 7．有计划地组织部门员工参加学习。 � 8．主持采购部的日常工作，协调采购部与酒店各部门之间的关系。 � 9．完成总经理临时交办的各项工作任务。 �10．接受总经理和财务总监及成本控制部经理的监督。 � 素质要求 � 基本素质：有高度的责任感和事业心，不假公济私，不以权谋私泄露业务机密；有较强的领导和协调能力；能独立指导部门运作；遵纪守法。 � 自然条件：年龄30岁以上；品貌端正，气质高雅，待人和蔼。身高：男1．74～1．78米，女1．65～1．68米。 � 文化程度：大专以上。 � 外语水平：具有旅游酒店英语中级水平。 � 工作经验：具备3年以上酒店采购工作经验，2年主管以上管理工作经验。 � 特殊要求：熟悉采购程序和采购内容；了解海关对进口业务颁布的法规及国家有关税收政策；掌握市场行情和酒店的供货渠道。 � 二、采购主管 � 直接上级：采购经理 � 直接下属：采购员 � 岗位职责 � 1．编制每旬市场价格表，掌握新的产品供应来源和季节性产品资料，及时提供给上司参考。 � 2．负责与仓管部的联系，及时处理产品质量问题和督促供应商及时送货。 � 3．按上司指派，进行外出采购。 � 4．协助上司比较供应商的报价和整理供应商资料。 � 5．协助上司审核供应商的发票、送货单、报价或订购单等。 � 6．搜集采购样本或安排供应商示范。 � 7．向上司报告有关货物运输途中的失误和损坏情况，并负责向有关方面申报赔偿或报关损耗。 � 8．负责进口物品的报关工作，并安排提货事宜。 � 9．配合仓库对物品进行验收，确保物品符合申购要求。 � 10．负责属下员工培训，检查员工纪律，完成上级分配的其他工作。 � 素质要求�� � 基本素质：遵纪守法；有较强的协调能力；具备较高的工作责任感，不以权谋私，保守业务机密。 � 自然条件：年龄在25岁以上；品貌端正，身体健康。身高：男1．74～1．78米，女1．65～1．68米。 � 文化程度：大专以上学历。 � 外语水平：具备中级英语水平。 � 工作经验：具备5年以上酒店工作经验及两年以上采购工作经验。 � 特殊要求：熟悉采购程序和采购内容。 三、采购员 � 直接上级：采购主管 � 直接下属：无 � 岗位职责 � 1．根据采购申请单或仓库补货单采购各部门所需的物品和食品。 � 2．力争使酒店所购的产品价平物美。 � 3．对不符合要求的产品，负责办理退货补货或调换。 � 4．与有关供应商保持良好关系。 � 5．负责到机场或火车站装运进口或外埠的来货。 � 6．协助仓库搞好物品入库的验收工作。 � 7．及时向上司报告有关产品和价格的最新行情。 � 8．做好每天现金或支票采购的报销工作和结算工作。 � 9．积极参加培训，遵守酒店纪律，保持与酒店有关部门的良好关系，完成上级分配的其他工作任务。 � 素质要求 � 基本素质：遵纪守法；有自我约束力，不以权谋私，不假公济私，不吃回扣。 � 自然条件：男，女均可，年龄在25岁以上；品貌端正，身体健康。身高：男1．74～1．79米，女1．65～1．69米。 � 文化程度：高中以上学历。 � 外语水平：具有初级英语水平。 � 工作经验：3年以上酒店采购工作经验。 � 特殊要求：对工作认真负责，勇于克服困难。 � 四、采购部文员 � 直接上级：采购部经理 � 直接下属：无 岗位职责 � 1．根据部门经理要求，草拟各类报告并打萤�发放。 � 2．做好酒店内部各类文件和有关采购申请、合同等资料的整理、归档工作。 � 3．做好有关会议记录。�� � 4．负责申领部门内文具和员工餐券的发放工作。 � 5．协助上司做好与各部门的联系工作。 � 6．负责部门员工的考勤工作。 � 7．整理每天的采购单和收据等，并编制每周进货汇总表。 � 8．协助经理落实有关进口货物的书面申报工作。 � 9．积极参加培训，遵守酒店纪律，完成上级分配的其他工作。 � 素质要求 � 基本素质：遵纪守法；具有高度的责任感和事业心；具有一定的公关能力。 � 自然条件：女性；年龄在20岁以上；品貌端正，身体健康。身高：女1．65～1．69米。 � 文化程度：大专以上学历。 � 外语水平：具有中级英语水平。 � 工作经验：1年以上酒店工作经验。 � 特殊要求：熟悉采购程序和各个采购环节；有很好的文字表达能力；会使用电脑。 2、兑换前准备工作程序 1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外汇牌价，及时更改当天的外汇牌价表。 2）领用当天所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有短号现象，并办理领用手续。 3）领用并配备大小面值的兑换周转金，办理出库手续。 3、外币兑换及承付现金程序 1）问候：先生小姐女士，您好！请问您换钱吗？ 2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。 3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全，判断识别真假外币，凡是旅行支票，都要检查支票及水单签字与支票背书是否一致。检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。经办人接现金后，复核承付现金是否正确，无误后连同水单一起呈交客人。 4）问候：先生小姐女士，请您查收，欢迎您下次再来。 4、外币兑换营业日报表的编制程序 当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑换营业日报上，编表要求是： 1）按照水单顺序号码一一填写； 2）外币现金、支票分别填写； 3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。 5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序： 1）外币交接程序：兑换营业日报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装入现金袋内封好，并在口袋封口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查处、清点、汇总。 2）兑换周转金的交接程序：当A班下班后将兑换周转金余额清点好转交给B班兑换员，并办理交接签字手续。当B班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，袋内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致，与外币现金袋一同放到指定保险箱内。 （十）、超定额客房挂帐催款程序 按照宾馆规定，对凡超客房挂帐5000元以上的住店客房，每星期要进行两次催款。催款程序为： 1、打印一份超定额客房挂帐清单。 2、在明细清单上注明客人离店日期。 3、取消长住户超定额挂帐，待月结帐一次发单催款。 4、对持信用卡的客人，如费用发生额超出该信用卡最高限额，应与信用卡公司联系要授权号码，此客人不列为发单催款之内。 5、编制宾客欠款明细表，转交前厅部经理查阅宾客欠款表，前厅经理根据客人的情况，决定实际发单催款名单。由收银主管签发催款通知书，如果客人仍不付款，则由财务经理签发催款通知书。 （十一）、客人保险箱使用程序 首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在该卡上，经前厅收银员检查无误后，将保险箱钥匙号码填写在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立即锁好箱门，将钥匙交给客人。当客人要求打开保险箱时，要在登记卡背后栏内逐项登记，登记内容：开箱时间、房间号码、客人签字等。客人签字要与登记卡正面签字一致，方可取出钱物。当客人退还保险箱钥匙时，立即注销登记卡。 三．收入审计工作程序 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括： (一)夜审班前准备 班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审 箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分: 1、前台客房结帐单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 （二）夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。 4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。 5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。 6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“××宾馆营业日报表”。 B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。 C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。 （三）日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。 2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表 客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。 4、核对餐厅结帐单： 1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。 2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。 3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅 等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。 2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订： 按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。 （四）帐务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要； 4、填写会计科目及帐号； 5、填写经济业务发生额。

所有企业会计核算方法，都没有多大区别，只是经营的项目不同。

问 题我们公司属于销售五金建材的增值税一般纳税人，2017年5月份销项税额18万元，进项税额20万元，进项税大于销项税2万元，请问会计上如何进行账务处理？答 复以上问题中留抵增值税不需要做任何的账务处理。政 策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。延 伸(1)月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2万元贷：应交税费-未交增值税 2万元(2)月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：借：应交税费-未交增值税2万元贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 2万元我们知道从2016.5.1日起我们全面实行营改增政策，针对所有的行业我们缴纳的都是增值税，但是在填制增值税纳税申报表的时候，我们仍然要区分老增值税项目和新增值税项目。何谓老增值税项目，就是以前缴纳增值税那些项目，销售货物提供加工修理修配劳务，新增值税项目指的是以前是缴纳营业税的现在纳入营改增的这些项目，涉及的行业包括交通运输业，邮电通讯业，现代服务业，生活服务业，金融业，建筑安装业六大类，而酒店业呢就属于其中的生活服务业中的住宿餐饮中的住宿，因此其是可以开具增值税专用发票的，客户取得后也是可以抵扣的，只是对于一般纳税人和小规模纳税人税率是不一样的，分为6%和3%，另外我们还要注意如果客户长期住宿酒店房间，但是并不接受我们的服务，那么我们应当按照出租不动产来缴纳增值税。一、多种经营应该如何计税酒店服务业可能还同时提供餐饮娱乐，销售商品，商务会议，停车，接送客人等多种服务，那么应当如何计税呢？这就涉及了兼营行为，我们要与混合销售行为进行区分，混合销售是有一定的从属关系的，而兼营行为是可以独立存在的，对于兼营，如果同时涉及多种不同税率的服务，应当分别进行核算，不能分别核算的，从高适用税率。1、商品部。税率是17%或者征收率3%，除了免税商品外其他商品销售是可以开具增值税专用发票的。2、会议服务。税率是6%或者征收率3%，如果在提供会议服务的同时还提供食宿，如何计税。关于这个问题，我们要根据不同地方国税局的规定，某些国税局可以同意将会务费以及相关的住宿餐饮开到一张增值税专用发票上，而某些国税局要求分项目开票，分别计税。3、出租投影仪。如果是单独的出租投影仪，则是按照现代服务业中的经营租赁来计税的，适用的税率是17%或者征收率是3%，是可以开具增值税专用发票的，客户满足条件也是可以抵扣的，如果酒店是在营改增之前购置的该投影仪，也可以按照简易方法计税。4、餐饮和外卖。如果酒店业提供住宿还同时提供餐饮，可以按照6%或者征收率3%开具增值税专用发票的，但是一般客户取得后是不可以抵税的；对于外卖也就是不提供饮食的场所，这个外卖也就视同于销售货物，因此适用的税率是17%或者征收率3%，是可以开具增值税专用发票的，客户取得后只要不是用于集体福利或个人消费等项目是都可以抵扣的。5、健身房或者游泳馆等健身项目。如果酒店提供该项目，需要按照生活服务中的文化体育业缴税，税率是6%或者征收率是3%，可以开具增值税专用发票，客户取得后只要符合条件一般可以抵扣。6、娱乐、洗浴桑拿。酒店业提供一些娱乐项目，比如歌厅酒吧等，按照生活服务业旅游娱乐服务计税，洗浴桑拿按照生活服务业的居民日常服务计税，税率都是6%或者征收率是3%，可以开具专用发票，但是一般不可以抵扣。7、停车场以及商柜出租。都属于出租，因此都属于现代服务业中租赁服务，因此适用税率都是11%或者征收率5%，可以开具专用发票，客户取得一般都可以抵扣，如果这个停车场或者商柜是在营改增之前建设的，可以按照简易办法计税。8、接送客人。接送客人属于交通运输业，适用税率是11%或者征收率5%，取得专用发票后不可以抵扣。以上项目比较多，我们要区分不同的项目以及不同的税率进行分别计税，如果不能区分的要从高适用税率，另外要记住客户取得专用发票后哪些可以抵扣哪些一般不可以抵扣，不可以抵扣的比如餐饮，娱乐，洗浴桑拿以及接送服务。二、视同销售如果酒店业在提供住宿的同时，免费提供早餐矿泉水等，消费者统一支付对价，则不属于视同销售的行为，酒店按照收取的实际价款缴纳增值税。三、进项税额的抵扣一般来说，只要我们取得合法的扣税凭证就可以进行进项税额的抵扣，但是如果我们购进的货物用于了集体福利个人消费、免征增值税的项目，或者采用简易方法计税，发生了非正常损失，用于居民日常生活服务餐饮，娱乐，贷款则进项税额是不可以抵扣的。如果我们采购的是农产品并且是在生产者手中取得的，一般可以根据取得的发票或者收购发票按照13%的税率自行计算抵扣，如果在流通环节对方享受免税政策则不可以计算抵扣。四、关于会员费如果仅仅是取得会员资格，则按照出售无形资产按照6%计税；如果还包含提供服务，则按照商业预付卡做预收账款，不缴纳增值税，注意这里是不允许开具增值税专用发票的，只能在取得预收款的时候开具增值税普通发票。关于营改增后酒店服务业的相关业务就介绍到这里了，涉及的税目税率比较多，希望大家认真整理一下，大家加油奥！我们知道从2016.5.1日起我们全面实行营改增政策，针对所有的行业我们缴纳的都是增值税，但是在填制增值税纳税申报表的时候，我们仍然要区分老增值税项目和新增值税项目。何谓老增值税项目，就是以前缴纳增值税那些项目，销售货物提供加工修理修配劳务，新增值税项目指的是以前是缴纳营业税的现在纳入营改增的这些项目，涉及的行业包括交通运输业，邮电通讯业，现代服务业，生活服务业，金融业，建筑安装业六大类，而酒店业呢就属于其中的生活服务业中的住宿餐饮中的住宿，因此其是可以开具增值税专用发票的，客户取得后也是可以抵扣的，只是对于一般纳税人和小规模纳税人税率是不一样的，分为6%和3%，另外我们还要注意如果客户长期住宿酒店房间，但是并不接受我们的服务，那么我们应当按照出租不动产来缴纳增值税。一、多种经营应该如何计税酒店服务业可能还同时提供餐饮娱乐，销售商品，商务会议，停车，接送客人等多种服务，那么应当如何计税呢？这就涉及了兼营行为，我们要与混合销售行为进行区分，混合销售是有一定的从属关系的，而兼营行为是可以独立存在的，对于兼营，如果同时涉及多种不同税率的服务，应当分别进行核算，不能分别核算的，从高适用税率。1、商品部。税率是17%或者征收率3%，除了免税商品外其他商品销售是可以开具增值税专用发票的。2、会议服务。税率是6%或者征收率3%，如果在提供会议服务的同时还提供食宿，如何计税。关于这个问题，我们要根据不同地方国税局的规定，某些国税局可以同意将会务费以及相关的住宿餐饮开到一张增值税专用发票上，而某些国税局要求分项目开票，分别计税。3、出租投影仪。如果是单独的出租投影仪，则是按照现代服务业中的经营租赁来计税的，适用的税率是17%或者征收率是3%，是可以开具增值税专用发票的，客户满足条件也是可以抵扣的，如果酒店是在营改增之前购置的该投影仪，也可以按照简易方法计税。4、餐饮和外卖。如果酒店业提供住宿还同时提供餐饮，可以按照6%或者征收率3%开具增值税专用发票的，但是一般客户取得后是不可以抵税的；对于外卖也就是不提供饮食的场所，这个外卖也就视同于销售货物，因此适用的税率是17%或者征收率3%，是可以开具增值税专用发票的，客户取得后只要不是用于集体福利或个人消费等项目是都可以抵扣的。5、健身房或者游泳馆等健身项目。如果酒店提供该项目，需要按照生活服务中的文化体育业缴税，税率是6%或者征收率是3%，可以开具增值税专用发票，客户取得后只要符合条件一般可以抵扣。6、娱乐、洗浴桑拿。酒店业提供一些娱乐项目，比如歌厅酒吧等，按照生活服务业旅游娱乐服务计税，洗浴桑拿按照生活服务业的居民日常服务计税，税率都是6%或者征收率是3%，可以开具专用发票，但是一般不可以抵扣。7、停车场以及商柜出租。都属于出租，因此都属于现代服务业中租赁服务，因此适用税率都是11%或者征收率5%，可以开具专用发票，客户取得一般都可以抵扣，如果这个停车场或者商柜是在营改增之前建设的，可以按照简易办法计税。8、接送客人。接送客人属于交通运输业，适用税率是11%或者征收率5%，取得专用发票后不可以抵扣。以上项目比较多，我们要区分不同的项目以及不同的税率进行分别计税，如果不能区分的要从高适用税率，另外要记住客户取得专用发票后哪些可以抵扣哪些一般不可以抵扣，不可以抵扣的比如餐饮，娱乐，洗浴桑拿以及接送服务。二、视同销售如果酒店业在提供住宿的同时，免费提供早餐矿泉水等，消费者统一支付对价，则不属于视同销售的行为，酒店按照收取的实际价款缴纳增值税。三、进项税额的抵扣一般来说，只要我们取得合法的扣税凭证就可以进行进项税额的抵扣，但是如果我们购进的货物用于了集体福利个人消费、免征增值税的项目，或者采用简易方法计税，发生了非正常损失，用于居民日常生活服务餐饮，娱乐，贷款则进项税额是不可以抵扣的。如果我们采购的是农产品并且是在生产者手中取得的，一般可以根据取得的发票或者收购发票按照13%的税率自行计算抵扣，如果在流通环节对方享受免税政策则不可以计算抵扣。四、关于会员费如果仅仅是取得会员资格，则按照出售无形资产按照6%计税；如果还包含提供服务，则按照商业预付卡做预收账款，不缴纳增值税，注意这里是不允许开具增值税专用发票的，只能在取得预收款的时候开具增值税普通发票。关于营改增后酒店服务业的相关业务就介绍到这里了，涉及的税目税率比较多，希望大家认真整理一下，大家加油奥！

全部列长期待摊费用科目，分3年摊销。

一、财务部安全管理规定 � 1．认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。 � 2．营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，店内务零散点不得存留现金过夜。 � 3．总出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。 � 4．财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫，取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。 � 5．计财部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。 � 6．各部位营业收入的外汇，要按财务管理规定上缴入库，严禁私自套汇、转让。 � 7．出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。总出纳查库时，必须与收款员主管一起进行。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由总出纳保管，查库时备用。 � 8．财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与保安部配合，对保险柜加封。 � 二、交际费用管理的有关规定 � 为了保证企业的经济效益，加强成本费用管理，降低交际费用开支，酒店对交际费用支出做以下规定： � 1．全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1％，，此项由计财部保证。 � 2．交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。 3．交际费用分配比例：总经理室按下达指标40％执行，营业部按40％执行，其他部门按20％执行。 � 4．交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。 � 5．交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单，注明请求交际部门的名称、客人或团体名称、招待日期及招待理由；由本部门经理和经办人签字，呈总经理或授权的总经理助理批示后方可使用。 � 6．各部门交际费需要在商场部和美容室使用时，必须由总经理签批后方可使用。 � 7．交际用餐标准可由总经理根据酒店及所在地的实际情况确定，特殊情况由总经理批准。�� � 8．各部门要严格按照规定交际程序办事，如违反上述程序在餐厅用餐或在商场购物，餐厅、商场人员及财务收银员有权制正用餐及转帐，一经发现在交际费使用上弄虚作假，要严肃处理。 � 9．执行交际费节约奖励办法：各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额，按5％提取奖励金。 � 三、关于废品处理的规定 � 为了加强酒店对物资的统一管理，维护酒店的利益，现对各部门废品的处理及报废物品处理做出如下规定： � 1．酒店所有的报损设备、家具、软片、各种废品的处理，全部统一由财务部负责。 � 2．各部门破损的设备、家具、软片等，本着修旧的原则，由各部门统一放在工程部指定的房内，由工程部负责维修。如经过鉴定不能维修的，由财务部统一处理(有关部门配合)。 � 3．对各种包装物(易拉罐、纸箱、报纸、画报)等废品，各部门选派一名员工专门负责，要处理的废品必须有部门盖章的出门证(由财务部统一印制)财务部选派一名员工专门负责处理废品的工作，并加盖财务章方可出门，否则，保安部不允许任何物品或废品出门。 � 4．处理废品的时间为每周三、五下午2点～4点。 � 5．处理废品，财务部和各部选派的员工一起处理，所得款项，其中50％留有关部门使用，50％留财务部。 6．保安部必须严格把关，决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理废品，任何个人不得私自处理废品，否则，按违纪处理。 � 7．上述由财务部经理负责统筹、协商、监督执行。 � 四、收据管理制度 � (一)收据的领用 � 将每本收据的号码分别记录在登记簿上，登记内容包括：收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章发放人、旧收据退回日期。 � 1．新收据购入后，保管员需将每本收据的号码一一记录。 � 2．只有下列人员才有资格领取收据： � 总出纳、前厅收银员、交款员、商务中心、保健中心、商场部收银。其它人员一律不允许领取收据。 � 3．基本领取数是两本，或根据各自的工作情况增加领取数量。 � 4．收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时，不得发出新收据。 � 5．相应地，保管员应记录还回旧收据的日期，并应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。 � (二)收据的开出 � 在开收据时应遵守以下规则： � 1．前厅收银员只能对仍在前厅客户分类帐上的帐目收款开出收据。 � 2．在办公时间，已被转入后台的帐目收款及其他杂项收款应由总出纳开出收据。在非办公时间，前台收银可对这类事项开出收据。 � 3．收款细则应确切陈述在收据上，如果是外客帐收款，帐目陈述及相关号码应同相应的数额写在一起。 � 4．如果是预收定金或预收款，总出纳或前台收银员应立即通知所有的相关部门(销售部、前厅部或宴会部)。 � 5．收据附联的传送： � 第一联：财务 � 第二联：客户 � 第三联：存根 � 在总出纳写好前一天的总出纳报告后(不迟于下午2点)，应将报告和全部第——联收据送交收入夜审，收入夜审在对收据的总数及帐目分类检查之后，将其送交应收帐款主管，应收帐款主管记录并在外客帐附属机构上打印收款数，将收据交给收据管理员存档并打印在总分类帐上。 � 收入夜审应对每日使用的收据的号码进行检查并核查被取消及未报告的收据。 � 五、物资库房安全管理规定 � 1．专人专库，各库房钥匙专人收存。 � 2．坚持值班登记制度，严格交接班手续，保管员公休、倒休、出差时的物资发放由领班和替班共同负责；保管员休假前和上岗后应交接清楚，责任落实。 � 3．库房勤清扫、勤通风、勤整理。物品摆放要复合消防要求，物品保管不霉不烂，无丢失，无损坏。 � 4．安全消防按岗负责。保管员必须熟知消防常识及消防器材的放置位置，掌握已配备的消防器材使用方法。 � 5．对来历不清、性质不明及私人物品不得入库存放。 � 6．易燃易爆、剧毒物品专库专放，专人保管，严格领用手续。 � 7．库房严禁吸烟，不准会客，不准留宿。 � 8．库房不准动用明火，不准使用电热设备，不准乱拉照明线路。 � 9．来库领用物品要在库外等候，未经允许不得进入库房。 � 10．出现问题要及时与采购部、财务部或保安部联系。 � 六、物资库房防火安全管理规定 � 1．严格遵守《仓库防火安全管理规则》，库内严禁吸烟，不得动用明火，要保持通道畅通。 � 2．根据货物的不同性质分类，分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得和其他库房混用。 � 3．库内物品码垛要整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡50厘米以上，灯泡不得超过60瓦。 � 4．易燃易爆物品库，应安装防爆灯，严禁库内乱拉照明线。 � 5．保管员应经常检查灯具和电线，发现破损、老化要及时请工程部更换。 6．离开库房时必须进行防火安全检查，确无问题，切断电源后锁好门方可离开。 � 7．各岗位要熟悉各种消防器材性能、使用方法及器材摆放位置。发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因。 � 8．爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材。 � 9．凡违反本规定者，按酒店消防管理规章有关规定进行处理。 第十章�采购部 ��第一节�部门概述及组织结构 � 一、概述 � 采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统—管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。 � 采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货期符合要求，并严格控制采购成本。采购部员工必须树立“—心为酒店“的采购供应意识。 � 二、组织结构(略) 第二节�岗位职责及素质要求 � 一、经理 � 直接上级：财务总监 � 直接下属：采购主管 � 岗位职责 � 1．直接对总经理和财务总监负责。主持采购部的全面工作。审批所有的采购单和订购单，确保各项采购任务顺利完成。 � 2．参与大宗商品及国外进口货物订货的业务洽谈并检查合同执行情况。 � 3．指导下属开展业务，不断提高业务技能。 � 4．熟悉和掌握酒店所需各类物资的名称、型号、规格、价格、用途和产地。检查购进物资是否符合质量要求，对酒店的物资采购负有领导责任。 � 5．要按计划完成酒店各类物资的采购任务，并在预算内做到开源节流。 � 6．负责本部门员工的业务培训计划的制定和实施，抓好员工的思想工咋。 � 7．有计划地组织部门员工参加学习。 � 8．主持采购部的日常工作，协调采购部与酒店各部门之间的关系。 � 9．完成总经理临时交办的各项工作任务。 �10．接受总经理和财务总监及成本控制部经理的监督。 � 素质要求 � 基本素质：有高度的责任感和事业心，不假公济私，不以权谋私泄露业务机密；有较强的领导和协调能力；能独立指导部门运作；遵纪守法。 � 自然条件：年龄30岁以上；品貌端正，气质高雅，待人和蔼。身高：男1．74～1．78米，女1．65～1．68米。 � 文化程度：大专以上。 � 外语水平：具有旅游酒店英语中级水平。 � 工作经验：具备3年以上酒店采购工作经验，2年主管以上管理工作经验。 � 特殊要求：熟悉采购程序和采购内容；了解海关对进口业务颁布的法规及国家有关税收政策；掌握市场行情和酒店的供货渠道。 � 二、采购主管 � 直接上级：采购经理 � 直接下属：采购员 � 岗位职责 � 1．编制每旬市场价格表，掌握新的产品供应来源和季节性产品资料，及时提供给上司参考。 � 2．负责与仓管部的联系，及时处理产品质量问题和督促供应商及时送货。 � 3．按上司指派，进行外出采购。 � 4．协助上司比较供应商的报价和整理供应商资料。 � 5．协助上司审核供应商的发票、送货单、报价或订购单等。 � 6．搜集采购样本或安排供应商示范。 � 7．向上司报告有关货物运输途中的失误和损坏情况，并负责向有关方面申报赔偿或报关损耗。 � 8．负责进口物品的报关工作，并安排提货事宜。 � 9．配合仓库对物品进行验收，确保物品符合申购要求。 � 10．负责属下员工培训，检查员工纪律，完成上级分配的其他工作。 � 素质要求�� � 基本素质：遵纪守法；有较强的协调能力；具备较高的工作责任感，不以权谋私，保守业务机密。 � 自然条件：年龄在25岁以上；品貌端正，身体健康。身高：男1．74～1．78米，女1．65～1．68米。 � 文化程度：大专以上学历。 � 外语水平：具备中级英语水平。 � 工作经验：具备5年以上酒店工作经验及两年以上采购工作经验。 � 特殊要求：熟悉采购程序和采购内容。

1.熟人多,人脉广,可以通过朋友介绍慢慢来做,其实你身边的同事,亲戚,朋友,同学都可以为你领路.2.口头表达清晰,抓住客户心理需要,一般人都需要的东西就是衣食住行拉,如果他真的觉得你提供的服务对他人际交往或者他的生意和门路都有很大益处,而且你本身所要求的消费也不高,那他就会认真考虑你的服务.3.计划书,如果你觉得你自己有什么意见你应该向上层反映一下,特别你自己本来就觉得你们这个酒店值得去改进下,或者业务流程有什么更好建议你就应该跟上头的人说下,但一定要有正规的计划书,这样才能清晰而有条理的反应你的意见.4.8020定理,就是说大部分的业务来源基本来自一些大客户的消费和需要,你把太多的精力放在一些零散客户上不仅得不到固定的业务收入,而且你的精力也会分散,你要知道业务这个东西面对的是人,要相信生意是靠人拉人才能上去的,也就是说大客户的背后也有很多潜在客户,要靠你自己去挖掘.5.最重要的是要不断的补充业务知识,包括书上的,交流的心得,消息的来源,书刊杂志的内容,这些教你怎样做好本业务,而且更重要的可以了解你自身的缺陷,你仔细想想,整个酒店为什么还能经营下去啊,它背后肯定有很多各方面的业务来源,你仔细分析一下你跟周围的同事间为什么还有那么多差别,再不行就直接了当的跟同事跑几趟业务,你就知道为什么他能做到你就不能做到了...学习是很关键的,所以学习本来就是一种能力,你自己在学校呆过也应该有这样的能力,思想影响很多东西,你要学会跟别人多对比,多分析,多综合,多归纳,你在做事之前就想想自己做到没有,只要有这样的成功的例子存在,那就只能说明你自己没有好好的去学习别人的做法...