会计资产保值模板

其计算公式为：

1、资本保值增值率=(年末所有者权益÷年初所有者权益) x 100%

2、资本保值增值结果的分析指标为资本积累率、净资产收益率、总资产报酬率和不良资产比率。分析指标主要对企业资本运营水平和质量，以及资本保值增值实际完成情况进行分折和验证。其中：

资产保值增值率：

资产保值增值率，是使用年末所有者权益、年初所有者权益表示的企业运营参数，分析参数分析包括资本积累率、净资产收益率、总资产报酬率和不良资产比率，反应了企业资本的运营效益与安全状况。

增值反映：

所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成，四个项目中任何一个变动都将引起所有者权益总额的变动。至少有两种情形并不反映真正意义的资本保值增值。

1．本期投资者追加投资，使企业的实收资本增加，还可能产生资本溢价、资本折算差额，从而引起资本公积变动。

2.本期接受外来捐赠、资产评估增值导致资本公积增加。在本期既无投资者追加投入，又无接受捐赠和资产评估事项的情形下，上述公式仍然需要推敲。因为本期资本的增值不仅表现为期末帐面结存的盈余公积和未分配利润的增加，还应包括本期企业向投资者分配的利润，而分配了的利润不再包括在期末所有者权益中。所以不能简单地将期末所有者权益的增长理解为资本增值，期末所有者权益未减少理解为资本保值。

真正意义的资本保值增值与本期筹资和其他事项无关，与本期利润分配也无关，而是取决于当期实现的经济效益，即净利润。因此，资本保值增值指标应从损益表出发，以净利润为核心。资本保值增值率指标：

资本保值增值率=（期初所有者权益+本期利润）期初所有者权益*100%

资本保值增值率若为100%，说明企业不盈不亏，保本经营，资本保值；若大于100%，说明企业有经济效益，资本在原有基础上实现了增值。

收藏推荐 首先,要明确资产保值增值中“资产”的含义。资产保值增值中的“资产”,指的是企业的净资产,不是会计等式“资产二负债十所有者权益”中的“资产”。《企业会计准则》第38条表述得很清楚:“所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权”。因此,乡村集体资产保值增值,就是对由乡村集体所拥有的企业净资产的保值增值。 其次,要搞清楚处于企业全部净资产中的乡村集体净资产,应如何计算。企业中的乡村集体净资产,包括乡村集体投人企业的资本金和在企业资本公积、盈余公积、未分配利润中的乡村集体所拥有的份额。其中,乡村集体投入的资本金是多少,是清楚的,乡村集体在企业资本公积、盈余公积、未分配利润中所占份额是多少,则要通过计算才能求得。其计算方法是: 乡村集体乡村集体.乡村集体资本金.,资本盈余 净资产资本金实收资本‘公积公积未分配、 利润 第三,要剔除净资产增减变化中的客观因素。影响企业净资产增减变动的因素很多,其中的客观因素不是企业所能控制的,因此应当予以剔除其计算方法如下: 资产保值增值率(%)净资产客观因素客观因素 十~一期末数减少值增加值净资产期初数义100% 资产保值增值率小于......(本文共计1页) 如何获取本文>>

公司原会计处理方法系将约定到期汇率与交割日的外汇牌价的差异作为“财务费用-汇兑损益处理”。即：借：银行存款-人民币（按约定到期汇率计算的实际结售金额）借：财务费用-汇兑损益贷：银行存款-美元（交割日的外汇牌价）认定为无效套期保值的远期外汇交易，将远期外汇交易损益直接计入“投资收益-远期外汇交易收益”。即作如下调整分录：借：财务费用-汇兑损益贷：投资收益-远期外汇交易收益为了规避外汇汇率波动可能带来的风险，企业对应收外汇账款进行的远期结售汇应为规避外汇汇率波动经营风险；而非投机目的。只要符合《企业会计准则第24号——套期保值》的确认条件，就可确认为套期保值。所以，建议如下处理：根据《企业会计准则第24 号－套期保值》，对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期，也可以划分为现金流量套期。（1） 为规避购入 赊销的外汇汇率风险，公司根据销售订单合同，以及约定的外汇收款期限，在签订销售订单合同的同时，与金融机构签到期为1-12个月的远期外汇合同签订合同日，公司不做账务处理，将套期保值进行表外登记。（2） 资产负债表日的会计处理：计算“远期外汇合同的公允价值”，并进行相应的账务处理即远期外汇合同的公允价值＝(约定到期汇率—资产负债表日距到期期限相同的远期汇率)×远期外汇合同金额借：资本公积——其他资本公积(套期工具价值变动)贷：交易性金融负债——远期外汇合同 （3） 实际结算时的会计处理A、 冲回资产负债表日的会计处理借：交易性金融负债——远期外汇合同 贷：资本公积——其他资本公积(套期工具价值变动)B、 计算实际结算时的损益计算“远期外汇合同的公允价值” ，并进行相应的账务处理远期外汇合同的公允价值＝(约定到期汇率—到期（结算日）即期汇率)×远期外汇合同金额。 借：银行存款-人民币（约定到期汇率*远期外汇合同金额）贷：应收账款- 甲公司-外币（账面金额）贷：应收账款- 乙公司-外币（账面金额）贷：财务费用-远期外汇套期损益

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