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水比手暖手比水凉
公允价值套期保值会计的基本要求是,不管套期工具还是被套期工具的公允价值变动都是要计入当期损益的。 (1)套期保值会计账户的设置: 套期保值会计要求单独设置三个会计科目:套期工具(共同类)、被套期项目(共同类)、套期损益(损益类)。共同类科目借方余额表示资产,贷方余额表示负债。 套期工具公允价值变动后的账务处理是: 借:套期工具贷:套期损益 公允价值变动损益 或者做相反分录。 被套期项目核算: 借:被套期项目 贷:指定为被套期项目的相关资产(账面价值) 借:被套期项目 贷:套期损益 或者做相反分录。如果出现以下情况之一,企业不应当再按照上述规定处理:①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。套期工具展期或被另一项套期工具替换时,展期或替换是企业正式书面文件所载明的套期策略组成部分的,不作为已到期或合同终止处理。②该套期不再满足本准则所规定的运用套期保值会计方法的条件。③企业撤销了对套期关系的指定。
异想天开那是梦
一般企业(非期货交易所)期货交易在会计处理上可以比照交易性金融资产或金融负债进行会计处理,可以简化设置“其他货币资金-期货保证金"核算开立期货账户存入的保证金;
交易过程中占用期货保证金买卖期货应作为购入或者处置交易性金融资产核算,计入“衍生金融工具”,发生的交易费用计入”投资损益“,资产负债表日衍生工具的公允价值变动计入”公允价值变动损益“,终止确认转出期货保证金时,保证金与账面价值的差额确认”投资收益“。
期货算法:
仓位金:总资金*(X%-Y%);
单笔最大允许亏损额<=总资产*Z%;
单手开仓价:(现价*交易单位*保证金)+手续费;
默认手数(最大开仓):仓位金单手开仓价;
每笔最大止损点数:最大允许亏损额开仓手数交易单位最小变动价位;
期货品种波动一个价位的值:最小变动价*交易单位*开仓手数;
以上内容参考:百度百科-期货