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也许全世界我都可以放弃
出售会计分录借:银行存款18000其他收入——投资收益2000 贷:对外投资——债券投资20000同时借:事业基金——投资基金20000 贷:事业基金——一般基金20000
无人伶爱
一、会计分录如下收回投资的时候:借:银行存款68.9万元贷:长期债券投资——面值65万元长期债权投资——应计利息3.9万元。年末计算收益:借:长期债券投资——应计利息3.9万元贷:投资收益3.9万元,二、1、收回投资,借:银行存款68.9万元,本金计入贷:长期债券投资_面值65万元,利息收入计入贷:长期债权投资_应计利息3.9万元。2、年末计算收益,借:长期债券投资_应计利息3.9万元,贷:投资收益3.9万元三、(一)长期债券投资:1、长期债券投资是投资期限在一年以上的债券投资。企业进行长期债券投资的目的主要是为了获得稳定的收益。2、长期债券投资的特点:1)投资的对象是债券;2)投资的目的不是为了获得另一企业的剩余资产,而是为了获取高于银行储蓄存款利率的利息,并保证到期收回本金和利息。3)持有期限超过1年。(二)应计利息:1、应计利息是债券自上一次付息后累计未付的利息。在债券买卖时,债券卖出的结算价格应是债券的市场价格加上应计利息,即买主应向卖主支付债券市场价格加应计利息。但是,由于债券有一次终值付息和加息票分次付息两种形式,因此,上面所述的结算价格只有在加息票分次付息债券的交易中才会发生。同时,应注意收益债券也是例外情况,因为收益债券只有在盈利时才付利息。2、公式:应计利息 = 以小数表示的息票利率 * 计息期年分数 * 面值。(三)投资收益:1、投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。 是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲,所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等。2、它既包括项目的销售收入又包括资产回收(即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金)的价值。投资可分为实业投资和金融投资两大类,人们平常所说的金融投资主要是指证券投资。
三份醒七份醉
(1)2012年1月1日甲公司购入该债券的会计分录:借:持有至到期投资——成本 1000借:持有至到期投资——利息调整100 贷:银行存款 1100(2)计算2012年12月31日甲公司该债券投资收益、应计利息和利息调整摊销额:2012年12月31日甲公司该债券投资收益=1100×7.53%=82.83(万元)2012年12月31日甲公司该债券应计利息=1000×10%=100(万元)2012年12月31日甲公司该债券利息调整摊销额=100-82.83=17.17(万元)会计处理:借:应收利息100贷:利息收入82.83贷:持有至到期投资——利息调整17.17借:银行存款100贷:应收利息100(3)2012年12月31日 该债券公允价值上涨至1200万元,不作会计处理。
看太阳都是绿色的
购入时借:持有至到期投资——成本 1000持有至到期投资——利息调整100 贷:银行存款 1100(2)确认利息时投资收益=1100×7.53%=82.83(万元)应收利息=1000×10%=100(万元)利息调整摊销额=100-82.83=17.17(万元)借:应收利息 100 贷:投资收益 82.83贷:持有至到期投资——利息调整17.17收到利息时借:银行存款100 贷: 应收利息100持有至到期投资采用成本进行后续计量,因此不考虑公允价值变动。12.12.31账面价值=1100*(1+7.53)-1000*10%=1082.83(万元)
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