代购会计分录

收到别人的钱的时候，分录为：借：银行存款贷：其他应付款代买设备的时候，分录为：借：其他应付款贷：银行存款因为设备是代买的，并不是你们公司的，所以不能入固定资产这个科目。如果开发票的话，发票的名头也应该是对方公司的，而不应该是你们公司的名头。

帮别人代购不能算收入，同时发票是客户单位名称：1、代购付款时：借：其他应收款（XX）贷：银行存款 （现金）2、收到对方付款： 借：银行存款（现金）贷：其他应收款

购买材料借：原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款给分公司借：银行存款贷：主营其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）借：主营其他业务成本贷：原材料付款时借：应付账款贷：银行存款前两笔分录在购进和卖出时，要注意是平买平卖，这样就会把税和材料相互抵消

这种业务，最好是按自营业务处理，即1、代购商品付款并取得相关结算手续时 借：应收账款 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或库存现金等）2、收到客户货款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 如果是按代购业务处理，是要计算缴纳营业税的，即1、代客户购入时借：主营业务成本贷：银行存款2、收到客户结来货款时，开具等额的地税发票（其他收入）借：银行存款 贷：主营业务收入同时，还要计提营业税等借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交营业税（等）

购料借：原材料应缴税费-应缴增值税（进项税额） 贷：应付账款 -供应商发给分公司料 借：应收账款 -分公司贷：主营业务收入 应缴税费-应缴增值税（销项税额）付款 借：应付账款-供应商 贷：银行存款、库存现金

借:银行存款贷:其他应付款(你代收的公司) 附件:3方的代收款证明(一定要)

用出入库单根据加工厂发票(发票应该开单位名字)和加工厂收入库单做委托加工材料行了

税务问题:财政部、国家税务总局《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》规定，“代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交委托方；（三）受托方按照销货方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。如果你公司的代购行为同时符合上述三个条件，则对取得的手续费按照服务代理业缴纳5%的营业税，如不能同时满足上述三个条件，则应按照商品销售缴纳增值税。账务处理:(1)按照销售商品进行处理(你单位需要给委托代购单位另外开具发票而不是将销售方的发票转交)购买代购商品,取得增值税专用发票,并验收入库支付货款借:库存商品应交税金---应交增值税(进项税额)(需要认证通过)贷:银行存款销售商品,开具专用发票并收到货款借:银行存款贷:其他业务收入--材料销售应交税金---应交增值税(销项税额)2差价按照取得手续费用缴纳营业税处理收到代购款