进料料件复出会计

可以这么理解:贸易方式是进料边角料是属免税出口,所以借方是应收账款也不体现税金,税局要求冲减进口料件,在免抵退系统里进口用负数申报,因为边角料已经做成了成品(只因是残次品才发生退港的)但也有产生主营业务成本,所以在发生退港的时候要冲减主营业务成本,供参考

货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理核销手续。逾期未核销的，主管出口退税的税务机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。出口企业以”进料加工”贸易方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，应先填具”进料加工贸易申报表”，报经主管其出口退税的税务机关同意签字后再将此申报表报送主管其征税的税务机关，并据此在开具增值税专用发票时可按规定税率计算注明销售料件的税额。主管出口企业征税的税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应缴税额不计征入库，而由主管退税的税务机关在出口企业办理出口退税时在退税额中抵扣。进料加工复出口货物按下列公式计算退税：出口退税额＝出口货物的应退税额－销售进口料件的应缴税额销售进口料件的应缴税额＝销售进口料件金额×税率－海关已对进口料件的实征增值税税款另外要注意的问题是，对外商投资企业以来料加工、进料加工贸易方式加工货物销售给非外商投资企业出口的，不实行上述办法，须按照增值税、消费税的征税规定征收增值税、消费税，出口后按出口退税的有关规定办理退税。

外管局说的没错，一定要收外汇才可以核销~~你可以跟你们国外的供应商商量一下，用你们后来进口时候的进口报关单讲这笔外汇付给他们之后，让他们再给你还回来，之多浪费点付款的手续费罢了~~这样就可以核销了~~ -----------------------------------------------另外，一个建议：手册到期的时候如果有料件没有用完，没有必要出口到保税区然后再换手册接回来，你可以直接结转到另一本手册的~~ -----------------------------------------------再补充：按你那样告诉老师这是平的也是不可以的~~~目前只有我说的那种方法：等进口报关单回来后付汇出去再收汇核销。现在核销期限是210天，看看你的出口日期，如果时间还宽裕的话等进口报关单拿到手之后赶快操作吧~~

手册结转到下一个手册就好了啊，手册还可以延期，看你怎麼处理了，货物不多的话考虑补税算了，因为兜这个圈也很复杂。当然，如果货值贵，那麼这麼走一圈，让保税区里的物流企业帮你去操作，需要一个形式合同，一家境外公司给外汇你，你回头新手册搞好再给钱他，我们公司作为一个物流公司经常会帮客户解决这个烦恼，你可以考虑选用。欢迎和我联络哦

平时参与免抵退计算进口料件扣减、不得免征和抵扣抵减额用的是计划分配率，进料余料结转和进料料件复出平时不用调整，在手册核销时，按分配率公式在进料中扣减，通过调整实际分配率调整免抵退总额。